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税收征管信息
申报纳税规范
引索号:    来源:征纳股     2018-03-14    浏览次数:838
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4 申报纳税规范

申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定,受理纳税人、扣缴义务人、委托代征人申报、缴纳、解缴、退还税费等业务的服务规范,包括26项59个事项。
享受税收优惠的纳税人无论当期是否产生应纳税额,均应按期、如实向税务机关报告其税收优惠享受情况,税务人员应按减免税管理规定,将纳税人申报信息与税务机关掌握的备案、审批信息进行核对,在核对一致情况下,如实完整录入征管信息系统。

4.1 增值税申报
4.1.1—084 增值税一般纳税人申报

【业务描述】
增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)
《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)
《电力产品增值税征收管理办法》(国家税务总局令第10号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2011年第66号 )
《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年32号)
《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第7号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2014年第45号)
《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)>的公告》国家税务总局公告2014年第49号
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第69号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2015年第23号)
《财政部 国家税务总局关于部分航空公司执行总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知》(财税〔2013〕9号)
财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)
《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》(国税函〔2006〕546号)
《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》(国税发〔2008〕117号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函[2008] 1075号)
《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕40号)
【报送资料】
以下资料中,纳税申报表及其附列资料为必报资料,纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年32号)
(一)纳税申报表及其附列资料
(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料各3份。
政策依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部  国家税务总局令第50号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第45号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2015年第23号)
(二)纳税申报其他资料(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函[2008] 1075号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2011年第66号 )
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局2013年第32号)
(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。
政策依据:
《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第7号)
(4)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》。
(5)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。
政策依据:
《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号)
(6)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)
(7)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)
(8)纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及清单。
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)
(9)从事成品油销售业务的一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。
政策依据:
《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)
(10)辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕40号)
(11)从事机动车生产的一般纳税人应报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息;每年第一个增值税纳税申报期,应报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。
政策依据:
《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》(国税函〔2006〕546号)
《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》(国税发〔2008〕117号)
(12)从事机动车销售的一般纳税人应报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息。
政策依据:
同上。
(13)采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业应报送《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》。
政策依据:
《电力产品增值税征收管理办法》(国家税务总局令第10号)
(14)各类汇总纳税企业应报送分支机构增值税汇总纳税信息传递单。
政策依据:
财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)
《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第7号)
《财政部 国家税务总局关于部分航空公司执行总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知》(财税〔2013〕9号)
(15)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人应报送《部分产品销售统计表》。
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2014年第69号
(16)跨境应税服务免征增值税应报送《跨境应税服务免税备案表》。
政策依据:《国家税务总局关于重新发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)〉的公告》国家税务总局公告2014年第49号
(17)跨境应税服务免征增值税应报送《跨境应税服务免税备案表》,同时报送以下资料:
——跨境服务合同原件及复印件;
——工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使用的有形动产租赁服务、在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务、广告投放地在境外的广告服务,以上服务提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;
——跨境服务中国际或者港澳台运输服务,应提交实际发生相关业务的证明材料;
——向境外单位提供跨境服务,应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
——各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料。
(18)《增值税减免税申报明细表》,由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告 2015年第23号
(19)省税务机关规定的其他资料。
【基本流程】


【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知》(国税发〔2006〕20号)
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填报税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)录入申报信息,为使用防伪税控的纳税人报税。
(4)进行“一窗式”比对。
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》(国税函〔2008〕1074号)
(5)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)
(6)办税服务厅人员在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》上签名并加盖业务专用章后,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于重新修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》(国税发〔2003〕53号)
(7)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发〔2007〕106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.1.2—085 增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报

【业务描述】
增值税小规模纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,也应按小规模纳税人申报缴纳增值税。
非居民纳税人在中华人民共和国境内发生增值税应税行为,在中华人民共和国境内设立经营机构的,应自行申报缴纳增值税。
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年32号)
《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)>的公告》国家税务总局公告2014年第49号
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告 2015年第23号
【报送资料】
以下资料中,纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。 
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告 2015年第23号
(一)纳税申报表及附列资料
(1)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及附表各3份。
政策依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年32号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)
(二)纳税申报其他资料
(2)使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质,也可点对点或网络传输开票信息。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕126号)
(3)已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年32号)
(4)跨境应税服务免征增值税应报送《跨境应税服务免税备案表》,同时报送以下资料:
——跨境服务合同原件及复印件;
——工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使用的有形动产租赁服务、在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务、广告投放地在境外的广告服务,以上服务提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;
——跨境服务中国际或者港澳台运输服务,应提交实际发生相关业务的证明材料;
——向境外单位提供跨境服务,应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;
——各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料
政策依据:
《国家税务总局关于重新发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)〉的公告》国家税务总局公告2014年第49号
(5)《增值税减免税申报明细表》,由享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表,即小规模纳税人档期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时,不需填报明细表。
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2015年第23号)
(6)省税务机关规定的其他资料。
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知》(国税发〔2006〕20号)
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)小型微型企业、长期不经营企业,可采取合并征期、调整申报期限等方式减轻纳税人负担。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(6)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。


4.2 消费税申报
4.2.1—086 烟类应税消费品消费税申报

【业务描述】
从事烟类应税消费品生产、委托加工、批发的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》(国家税务总局令第26号)
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发〔2006〕49号)
《国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2009〕272号)
《国家税务总局关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第35号)

【报送资料】
(1)卷烟生产企业应报送:
——《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各3份。
——各牌号规格卷烟消费税计税价格。
——次年1月申报纳税时一并报送《卷烟生产企业年度销售明细表》。
政策依据:
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2009〕272号)
《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发〔2006〕49号)
(2)批发卷烟的消费税纳税人应报送:
——《卷烟批发环节消费税纳税申报表(过渡期)》3份(税款所属期为2015年5月1日-2015年5月31日)
——《卷烟批发环节消费税纳税申报表》3份。
——《卷烟批发企业月份销售明细清单》(电子数据)。
政策依据:
《国家税务总局关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第35号)

 (3)外购应税消费品连续生产应税消费品的,应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
政策依据:
同上。
(4)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《代扣代收税款凭证》。
政策依据:
同上。
(5)进口应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《海关进口消费税专用缴款书》。
政策依据:
同上。
(6)《本期减(免)税额明细表》(由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。)
政策依据:
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
【基本流程】
同“4.1.2—085增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《烟类应税消费品消费税纳税申报表》或《卷烟消费税纳税申报表(批发)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.2.2—087 酒类应税消费品消费税申报

【业务描述】
从事酒类应税消费品生产、委托加工的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《国家税务总局关于修订〈葡萄酒消费税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告 2015年第15号)
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发〔2006〕49号)
《国家税务总局关于印发〈葡萄酒消费税管理办法(试行〉的通知》(国税发[2006]66号)
《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》(国税函〔2009〕380号)
《关于调整消费税政策的通知》(财税[2014]93号)
【报送资料】
(1)《酒类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各3份。
政策依据:
《关于调整消费税政策的通知》(财税[2014]93号)
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》(国税函〔2009〕380号)
《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发〔2006〕49号)

《国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第72号
《国家税务总局关于修订《葡萄酒消费税管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告 2015年第15号)
(2)白酒生产企业应提供《已核定最低计税价格白酒清单》。
政策依据:
《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》(国税函〔2009〕380号)
政策依据:
《国家税务总局关于印发《)〈葡萄酒消费税管理办法(试行〉的通知》(国税发[2006]66号)
(3)《本期减(免)税额明细表》(由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。)
政策依据:
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
【基本流程】
同“4.1.2—085增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目,提示白酒生产企业在规定时限报送《白酒相关经济指标申报表》。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》  国税函[2009]380号
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《酒类应税消费品消费税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。


4.2.3—088 成品油消费税申报

【业务描述】
从事成品油应税消费品生产、委托加工的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《汽油柴油消费税管理办法(试行)》(国税发〔2005〕133号)
《国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2008〕1072号)
《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》(财税〔2011〕87号)
《国家税务总局关于发布用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)
《国家税务总局 海关总署关于石脑油燃料油生产乙烯芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第29号)
《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发〔2006〕49号)
《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》(财税〔2008〕167号)
《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》(财税〔2008〕168号)
《国家税务总局关于成品油消费税有关问题的公告》 国家税务总局公告2014年第65号
《国家税务总局关于进一步调整成品油消费税有关征收管理问题的公告》 国家税务总局公告2014年第71号
《国家税务总局关于印发〈石脑油、燃料油退(免)消费税管理操作规程(试行)〉的通知》(税总函〔2014〕412号)
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
【报送资料】
(1)《成品油消费税纳税申报表》及附表各3份。
政策依据:
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《汽油柴油消费税管理办法(试行)》(国税发〔2005〕133号)
《国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2008〕1072号)
《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》(财税〔2011〕87号)
《国家税务总局关于发布用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)
《国家税务总局 海关总署关于石脑油燃料油生产乙烯芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第29号)
《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发〔2006〕49号)
《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》(财税〔2008〕167号)
《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》(财税〔2008〕168号)
《国家税务总局关于成品油消费税有关问题的公告》 国家税务总局公告2014年第65号
《国家税务总局关于进一步调整成品油消费税有关征收管理问题的公告》 国家税务总局公告2014年第71号
《国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第3号
(2)外购应税消费品连续生产应税消费品的,应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联原件。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
政策依据:
同上。
(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《代扣代收税款凭证》。
政策依据:
同上。
(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《海关进口消费税专用缴款书》。
政策依据:
同上。
(5)石脑油、燃料油生产企业按月报送《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》。
(6)石脑油、燃料油使用企业按月报送:
——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》。
——《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》。
——《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》。
——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费税税款缴纳凭证号码”所对应的消费税税款缴纳凭证的复印件。
  ——当期外购石脑油、燃料油取得认证相符的普通版及汉字防伪版(非DDZG)增值税专用发票复印件。
  ——进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈石脑油、燃料油退(免)消费税管理操作规程(试行)〉的通知》(税总函〔2014〕412号)
(7)《本期减(免)税额明细表》(由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。)
政策依据:
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)

【基本流程】
同“4.1.2—085增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《成品油消费税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.2.4—089 小汽车消费税申报

【业务描述】
从事小汽车应税消费品生产、委托加工的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发〔2006〕49号)
《国家税务总局关于调整〈小汽车消费税纳税申报表〉有关内容的通知》(国税函〔2008〕757号)
【报送资料】
(1)《小汽车消费税纳税申报表》及附表各3份。
政策依据:
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《国家税务总局关于调整〈小汽车消费税纳税申报表〉有关内容的通知》(国税函〔2008〕757号)
《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发〔2006〕49号)
(2)《本期减(免)税额明细表》(由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报)
政策依据:
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
【基本流程】
同“4.1.2—085增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《小汽车消费税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.2.5—240 电池消费税申报(拆分)

【业务描述】
从事电池生产、委托加工的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。
政策依据:
《财政部国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《财政部国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号)
《国家税务总局关于电池 涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第5号)
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
【报送资料】
(1)《电池消费税纳税申报表》3份
政策依据:
《财政部国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号)
《国家税务总局关于电池 涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第5号)
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
(2)《本期减(免)税额明细表》(,由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。)
政策依据:
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
【基本流程】
同“4.1.2—085增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人免征消费税事项。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《电池消费税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.2.5—***涂料消费税申报

【业务描述】
从事涂料生产、委托加工的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。
政策依据:
《财政部国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《财政部国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号)
《国家税务总局关于电池 涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第5号)
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
【报送资料】
(1)《涂料消费税纳税申报表》3份
政策依据:
《财政部国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号)
《国家税务总局关于电池 涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第5号)
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
(2)《本期减(免)税额明细表》(,由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。)
政策依据:
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
【基本流程】
同“4.1.2—085增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人免征消费税事项。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员《涂料消费税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.2.6—090 其他类消费税申报

【业务描述】
从事化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、气缸容量250毫升(含)以上摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板应税消费品生产、委托加工、零售的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《关于调整消费税政策的通知》(财税〔2014〕93号)
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第72号)
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发〔2006〕49号)
【报送资料】
(1)《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表各3份。
政策依据:
《关于调整消费税政策的通知》(财税〔2014〕93号)
《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第51号)
《国家税务总局关于印发〈调整和完善消费税政策征收管理规定〉的通知》(国税发〔2006〕49号)
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第72号)
(2)外购应税消费品连续生产应税消费品的,应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
政策依据:
同上。
(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《代扣代收税款凭证》。
政策依据:
同上。
(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《海关进口消费税专用缴款书》。
政策依据:
同上。
(5)《本期减(免)税额明细表》(,由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。)
政策依据:
《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)
【基本流程】
同“4.1.2—085增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《其他类应税消费品消费税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。


4.3 营业税申报(已取消)
4.4 车辆购置税申报
4.4.1—092 车辆购置税申报

【业务描述】
发生车辆购置税应税行为的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳车辆购置税。
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(国务院令第294号)
《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令[2005]第15号
《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第33号
《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015第4号)
【报送资料】
(1)《车辆购置税纳税申报表》2份。
政策依据:
《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(国务院令第294号)
《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令[2005]第15号
《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第33号
《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015第4号)
(2)纳税人身份证明原件及复印件。
——内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;
——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;
——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;
——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。
政策依据:
同上
(3)车辆价格证明。
——境内购置车辆,提供纳税人购买应税车辆支付给销售者的全部价款和价外费用的凭证,包括《机动车销售统一发票》(发票联和报税联)或者其他有效凭证。
——进口自用车辆,提供《海关进口关税专用缴款书》、《海关进口消费税专用缴款书》或海关进出口货物征免税证明。
政策依据:
同上。
(4)车辆合格证明。
——国产车辆,提供整车出厂合格证明或者车辆电子信息单。
——进口车辆,提供车辆电子信息单、《中华人民共和国海关货物进口证明书》或者《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或者《没收走私汽车、摩托车证明书》。
政策依据:
同上。
(5)符合免(减)税规定的车辆,纳税人在办理纳税申报时,应报送车辆购置税免(减)税相关资料。
(6)免税车辆重新申报车辆,应提供以下资料:
——发生二手车交易行为的:纳税人身份证明原件及复印件、《二手车销售统一发票》、《车辆购置税纳税申报表》和《车辆购置税完税证明》正本原件;
——未发生二手车交易行为的:纳税人身份证明原件及复印件、《车辆购置税纳税申报表》、《车辆购置税完税证明》正本原件及有效证明资料。
政策依据:
同上。
(7)补税车辆,应提供以下资料
——车主身份证明、车辆价格证明、《车辆购置税纳税申报表》和补税相关资料。
政策依据:
同上。
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人办理税收优惠手续。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)根据不同业务要求留存的《机动车销售统一发票》报税联、车辆电子信息单、彩色照片以及《车辆购置税完税证明》等原件由主管税务机关留存,不再留存复印件。其他原件经审核后退还纳税人。
政策依据:
《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
(4)按规定程序核对是否属于免税车辆。符合免税条件的,发放《车辆购置税完税证明》。
(5)纳税人到银行办理车辆购置税税款缴纳(转账或者现金)由银行将税款缴入国库的,办税服务厅依据国库传回的《税收缴款书(银行经收专用)》联次发放完税证明;纳税人通过横向联网电子缴税系统等电子方式缴纳税款的,税款划缴成功后,办税服务厅即可发放完税证明;纳税人在办税服务厅以现金方式缴纳税款的,办税服务厅收取税款后即可发放完税证明。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)
《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
(6)办税服务厅人员在《车辆购置税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
【升级规范】
(1)车辆购置税可由车辆经销商代理或代办。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(2)提供车辆购置税自助办税服务。
政策依据:
税务总局司局确认。
(3)提供免填单服务。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈全国税务系统绩效管理全面试行工作方案〉和下达绩效考评指标2.0版的通知》(税总发〔2014〕80号)
(4)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。


4.5 企业所得税申报
4.5.1—093 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)

【业务描述】
实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)
《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)
《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)
 《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号)
《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)
《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)
《国家税务总局 中国人民银行 财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》(国税发〔2012〕116号)
【报送资料】
(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表及附表(A类,2015年版)》3份。
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号)
(2)跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企业应报送:
——总机构在月(季)度终了之日起10日内,应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(A类,2015年版)》和各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)。在一个纳税年度内,各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)原则上只需要报送一次。
——分支机构在月(季)度终了之日起15日内,应报送加盖总机构有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》(复印件)。
(3)跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的建筑企业总机构在办理企业所得税预缴时,应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。
政策依据:
《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)
《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)
《国家税务总局 中国人民银行 财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》(国税发〔2012〕116号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号)
《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)
(4)在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构应报送省税务机关规定的相关资料。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)
(5)符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。
政策依据:
国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)
政策依据:
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.5.2—094 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收)

【业务描述】
实行核定征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)
《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号)
《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)
《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》(国税函〔2009〕34号)
《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)
【报送资料】
(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)
《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》(国税函〔2009〕34号)
《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)
《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号)
(2)符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。
政策依据:
《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)
【基本流程】
同“4.5.1—093居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。

4.5.3—095 居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)

【业务描述】
实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)
《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)
《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)
《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)
《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第11号)
《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)
《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第18号)
《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》(国家税务总局公告2014年第35号)
《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》(国家税务总局公告〔2014〕63号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号)
《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(国家税务总局公告 2015年第33号)
《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)
《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号
《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办〉的通知》(国税发〔2009〕31号)
《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)
《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号
《财政部 国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔2012〕23号)
《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知 》(财税〔2012〕25号)
《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)
《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)
《财政部 国家税务总局 关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》 (财税(2014)116号)
《财政部 国家税务总局 关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》 (财税〔2014〕109号)
《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)

【报送资料】
(1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及附表各3份。
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》(国家税务总局公告〔2014〕63号)
《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)
(2)涉及关联方业务往来的,同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各3份。
政策依据:
同上。
(3)备案事项相关资料:
——存在税前资产损失扣除情况的企业应报送资产损失申报材料和纳税资料。
资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。
属于清单申报的资产损失,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
政策依据:
《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)
《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第18号)
《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)
——企业应当自搬迁开始年度至次年5月31日前,向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料,包括:政府搬迁文件或公告、搬迁重置总体规划、拆迁补偿协议、资产处置计划;企业搬迁完成当年应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。
政策依据:
《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)
《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第11号)
——房地产开发经营企业应报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告;应报送依据计税成本对象确定原则确定的已完工开发产品成本对象,确定原则、依据,共同成本分配原则、方法,以及开发项目基本情况、开发计划等专项报告。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办〉的通知》(国税发〔2009〕31号)
《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》(国家税务总局公告2014年第35号)
——企业税前扣除手续费及佣金支出的,应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料,并依法取得合法真实凭证。
政策依据:
《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号
——申请享受中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的企业,在汇算清缴时:
①法人执照副本复印件,
②融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件,
③具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况(包括担保业务明细和风险准备金提取等),
④财政、税务部门要求提供的其他材料。
政策依据:
《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知 》(财税〔2012〕25号)
——保险公司提取巨灾风险准备金税前扣除的,应在向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表时,同时附送巨灾风险准备金提取、使用情况的说明和报表。
政策依据:
《财政部 国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔2012〕23号)
——企业申报抵免境外所得税收时应向其主管税务机关提交如下书面资料:
①与境外所得相关的完税证明或纳税凭证(原件或复印件)。
②不同类型的境外所得申报税收抵免还需分别提供:
——取得境外分支机构的营业利润所得需提供境外分支机构会计报表;境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料;具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等;
——取得境外股息、红利所得需提供集团组织架构图;被投资公司章程复印件;境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等;
——取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得需提供依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程;项目合同复印件等。
③申请享受税收饶让抵免的还需提供:
——本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件;
——企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件;
——间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程;
——由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料。
④采用简易办法计算抵免限额的还需提供:
——取得境外分支机构的营业利润所得需提供企业申请及有关情况说明;来源国(地区)政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件;
——取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得需提供企业申请及有关情况说明;符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件。
以上提交备案资料使用非中文的,企业应同时提交中文译本复印件。上述资料已向税务机关提供的,可不再提供;上述资料若有变更的,须重新提供;复印件须注明与原件一致,译本须注明与原本无异义,并加盖企业公章。
政策依据:
《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)
(4)跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企业应报送:
——总机构应报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》,同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号)
——分支机构应报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》,同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》复印件,分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
政策依据:
同上。
(5)跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的建筑企业总机构在办理企业所得税汇算清缴时,应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。
《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号
(6)在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构应报送省税务机关规定的相关资料。
政策依据:
同上。
(7)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)
(8)适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84条规定的居民企业,应填报《受控外国企业信息报告表》;纳入《企业所得税法》第24条规定抵免范围的外国企业或符合《企业所得税法》第45条规定的受控外国企业,应报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。
政策依据:
《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)
(9)企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,适用分期均匀计入相应年度的应纳税所得额按规定计算缴纳企业所得税的,应向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。
政策依据:
《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(国家税务总局公告 2015年第33号)
(10)企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的,重组各方应在该重组业务完成当年,办理年度纳税申报时向主管税务机关报送以下资料。
——《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》
同时按以下情况分别报送申报资料:
——重组类型为债务重组,当事各方还应提供以下申报资料:
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2009〕3号)
《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)
《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)
《财政部 国家税务总局 关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》 (财税(2014)116号)
《财政部 国家税务总局 关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》 (财税〔2014〕109号)
《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函〔2009〕698号)
《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)
①债务重组的总体情况说明,包括债务重组方案、基本情况、债务重组所产生的应纳税所得额,并逐条说明债务重组的商业目的;以非货币资产清偿债务的,还应包括企业当年应纳税所得额情况;
 ②清偿债务或债权转股权的合同(协议)或法院裁定书,需有权部门(包括内部和外部)批准的,应提供批准文件;
 ③债权转股权的,提供相关股权评估报告或其他公允价值证明;以非货币资产清偿债务的,提供相关资产评估报告或其他公允价值证明;
④重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料;
⑤债权转股权的,还应提供工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料,以及债权人12个月内不转让所取得股权的承诺书;
⑥重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明;
⑦按会计准则规定当期应确认资产(股权)转让损益的,应提供按税法规定核算的资产(股权)计税基础与按会计准则规定核算的相关资产(股权)账面价值的暂时性差异专项说明。
——重组类型为股权收购的,当事各方还应提供以下申报资料:
政策依据:
同上。
  ①股权收购业务总体情况说明,包括股权收购方案、基本情况,并逐条说明股权收购的商业目的;
 ②.股权收购、资产收购业务合同(协议),需有权部门(包括内部和外部)批准的,应提供批准文件;
   ③相关股权评估报告或其他公允价值证明;
④12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书;
⑤工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料;
⑥重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料;
⑦涉及非货币性资产支付的,应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明;
⑧重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明;
⑨按会计准则规定当期应确认资产(股权)转让损益的,应提供按税法规定核算的资产(股权)计税基础与按会计准则规定核算的相关资产(股权)账面价值的暂时性差异专项说明。
—— 重组类型为资产收购的,当事各方还应提供以下申报资料:
政策依据:
同上。
①资产收购业务总体情况说明,包括资产收购方案、基本情况,并逐条说明资产收购的商业目的;
②资产收购业务合同(协议),需有权部门(包括内部和外部)批准的,应提供批准文件;
③相关资产评估报告或其他公允价值证明;
④被收购资产原计税基础的证明;
⑤12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书;
⑥工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料;
⑦重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料;
⑧涉及非货币性资产支付的,应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明;
⑨重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明;
⑩按会计准则规定当期应确认资产(股权)转让损益的,应提供按税法规定核算的资产(股权)计税基础与按会计准则规定核算的相关资产(股权)账面价值的暂时性差异专项说明。
—— 重组类型为合并的,当事各方还应提供以下申报资料:
政策依据:
同上。
①企业合并的总体情况说明,包括合并方案、基本情况,并逐条说明企业合并的商业目的;
②企业合并协议或决议,需有权部门(包括内部和外部)批准的,应提供批准文件;
③企业合并当事各方的股权关系说明,若属同一控制下且不需支付对价的合并,还需提供在企业合并前,参与合并各方受最终控制方的控制在12个月以上的证明材料;
④被合并企业净资产、各单项资产和负债的账面价值和计税基础等相关资料;
⑤12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书;
⑥工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料;
⑦合并企业承继被合并企业相关所得税事项(包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等)情况说明;
⑧涉及可由合并企业弥补被合并企业亏损的,需要提供其合并日净资产公允价值证明材料及主管税务机关确认的亏损弥补情况说明;
⑨重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料;
⑩涉及非货币性资产支付的,应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明;
⑪重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明;
⑫按会计准则规定当期应确认资产(股权)转让损益的,应提供按税法规定核算的资产(股权)计税基础与按会计准则规定核算的相关资产(股权)账面价值的暂时性差异专项说明。
——重组类型为分立的,当事各方还应提供以下申报资料:
政策依据:
同上。
①企业分立的总体情况说明,包括分立方案、基本情况,并逐条说明企业分立的商业目的;
②被分立企业董事会、股东会(股东大会)关于企业分立的决议,需有权部门(包括内部和外部)批准的,应提供批准文件;
③被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料;
④ 12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书;
⑤工商管理部门等有权机关认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料;分立后,分立和被分立企业工商营业执照复印件;
⑥重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料;
⑦涉及非货币性资产支付的,应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明;
⑧立企业承继被分立企业所分立资产相关所得税事项(包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等)情况说明;
⑨若被分立企业尚有未超过法定弥补期限的亏损,应提供亏损弥补情况说明、被分立企业重组前净资产和分立资产公允价值的证明材料;
⑩重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明;
⑪按会计准则规定当期应确认资产(股权)转让损益的,应提供按税法规定核算的资产(股权)计税基础与按会计准则规定核算的相关资产(股权)账面价值的暂时性差异专项说明。【基本流程】
同“4.5.1—093居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)对在税务机关作出特别纳税调整决定前预缴税款的企业,在收到调整补税通知书后补缴税款时,按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定已预缴税款的所属年度,以预缴入库日为截止日,分别计算应加收的利息额。
政策依据:
《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)
(4)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(5)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(6)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.5.4—096 居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)

【业务描述】
采用核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起5个月内或年度中间终止经营活动之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)
《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)
《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)
《国家税务总局印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发[2009]79号)
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)
【报送资料】
(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)
《国家税务总局印于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发[2009]79号)
《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)
(2)适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84条规定的居民企业,填报《受控外国企业信息报告表》;纳入《企业所得税法》第24条规定抵免范围的外国企业或符合《企业所得税法》第45条规定的受控外国企业,应报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。
政策依据:
《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)
【基本流程】
同“4.5.1—093居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.5.5—097 居民企业清算所得税申报

【业务描述】
居民企业不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理,并依照税收法律法规及相关规定,自清算结束之日起15日内,就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令[2007]63号)
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令512号)
《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)
《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)
《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)
《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)
《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号)
【报送资料】
(1)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表各3份。
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令[2007]63号)
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令512号)
《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)
《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号)
《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)
《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)
(2)企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区),应附送以下资料原件及复印件:
——企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。
——企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。
——企业债权、债务处理或归属情况说明。
政策依据:
《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)
《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)
(3)被合并企业,应附送以下资料原件及复印件:
政策依据:
同上。
——企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。
——企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。
——企业债务处理或归属情况说明。
(4)被分立企业,应附送以下资料原件及复印件:
政策依据:
同上。
——企业分立的工商部门或其他政府部门的有关文件。
——被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。
——企业债务处理或归属情况说明。
【基本流程】
同“4.5.1—093居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《中华人民共和国企业清算所得税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.5.6—098 非居民企业所得税季度纳税申报(适用据实申报)

【业务描述】
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,能够建立健全账簿,规范财务核算,正确计算盈亏的非居民企业,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税(在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税实施指定扣缴的除外)。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令2009年第19号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30号)
【报送资料】
(1)《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业)》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30号)
(2)非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送:
  ——工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料。
  ——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。
——非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》。
政策依据:
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令2009年第19号)
【基本流程】
同“4.5.1—093居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.5.7—099 非居民企业所得税季度纳税申报(适用核定征收)及不构成常设机构和国际运输免税申报

【业务描述】
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用,以及无法据实申报的非居民企业,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税(在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税实施指定扣缴的除外)。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30号)
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)
【报送资料】
《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报)》3份
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30号)

【基本流程】
同“4.5.1—093居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。

4.5.8—100 非居民企业所得税年度纳税申报(适用据实申报)

【业务描述】
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,能够建立健全账簿,规范财务核算,正确计算盈亏的非居民企业,自年度终了之日起5个月内,年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起60日内向税务机关申报年度企业所得税,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令2009年第19号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30号)
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号)
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》(国税发〔2009〕11号)
《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)
《国家税务总局关于〈非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)〉有关问题的补充通知》(国税函[2010]290号)
【报送资料】
(1)《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)》及附表各3份。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号)
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》(国税发〔2009〕11号)
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)
《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30号)
(2)涉及关联方业务往来的,应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各3份。
政策依据:
同上。
(3)非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送:
  ——工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料。
  ——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。
——非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》。
政策依据:
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令2009年第19号)
《国家税务总局关于〈非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)〉有关问题的补充通知》(国税函[2010]290号)
【基本流程】
同“4.5.1—093居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)对税务机关作出特别纳税调整决定前预缴税款的企业,在收到调整补税通知书后补缴税款时,按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定已预缴税款的所属年度,以预缴入库日为截止日,分别计算应加收的利息额。
政策依据:
《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)
(4)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(5)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(6)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)实现非居民合同网上备案。
政策依据:
《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数或报送资料。

4.5.9—101 非居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)及不构成常设机构和国际运输免税申报

【业务描述】
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用,以及无法据实申报的非居民企业,自年度终了之日起5个月内,年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30号)
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号)
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)
【报送资料】
《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报)》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30号)
【基本流程】
同“4.5.1—093居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。

4.5.10—241 企业符合特殊性税务处理规定条件的申报(事项删除,合并到4.5.2—095 居民企业所得税年度纳税申报)



4.6 个人所得税申报
4.6.1—102 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报

【业务描述】
有个人所得税自行纳税申报义务的自然人纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳个人所得税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)
《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》国家税务总局公告2014年第67号
《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)
《个人所得税自行纳税申报办法》(国税发〔2006〕162号)
《国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知》(国税函〔2007〕1087号)
《关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)
《国家税务总局关于个人非货币资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)

【报送资料】
(1)从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的,或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的,或者符合国务院规定的其他情形的,应报送:
——《个人所得税自行纳税申报表(A表)》3份。
——《个人所得税基础信息表(B表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。
——个人有效身份证件原件及复印件。
——其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料。
政策依据:
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)
《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)
个人所得税自行纳税申报办法(国税发〔2006〕162号)
(2)年所得12万元以上的应报送: 
——《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》3份。
——《个人所得税基础信息表(B表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。
——个人有效身份证件原件及复印件。
政策依据:
《国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知》(国税函〔2007〕1087号)
(3)取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的应报送:
——《限售股转让所得个人所得税清算申报表》3份。
——《个人所得税基础信息表(B表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。
——加盖开户证券机构印章的交易明细记录。
——相关完整真实的财产原值凭证。
——缴纳税款凭证或《税务代保管资金专用收据》。
——个人有效身份证件原件。
政策依据:
《关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)
《税收票证管理办法》国家税务总局令第28号
(4)从境外取得所得的应报送:
——《个人所得税自行纳税申报表(B表)》3份。
——《个人所得税基础信息表(B表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。
——纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时,应提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件。
——个人有效身份证件原件及复印件。
——主管税务机关要求应提供的其他资料。
(5)个人将股权转让给其他个人或法人,属于《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》中规定情形的,应报送:
——《个人所得税自行纳税申报表(A表)》3份。
——《个人所得税基础信息表(B表)》3份
——股权转让合同(协议)。
——股权转让双方身份证明。
——按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。
——计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料。
——主管税务机关要求报送的其他资料。
政策依据:
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》国家税务总局公告2014年第67号
(6)非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的,分以下情形:
①纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的,应报送:
——《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。
—— 纳税人身份证明。
——投资协议。
——非货币性资产评估价格证明材料。
——能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料。
②纳税人分期缴税期间提出变更原分期缴税计划的,应报送:
——《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。
③纳税人按分期缴税计划向主管税务机关办理纳税申报时,应报送:
——《个人所得税自行纳税申报表(A表)》3份。
——已在主管税务机关备案的《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。
——本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于个人非货币资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)

(7)《个人所得税减免税事项报告表》(纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的,填报本表。)
政策依据:
《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
【升级规范】
(1)提供互联网络申报、缴税服务。
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.6.2—103 生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报

【业务描述】
有生产、经营所得的个人所得税纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳个人所得税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)
《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)
《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)
《国家税务总局关于印发个人所得税自行纳税申报办法(试行)的通知》(国税发[2006]162号)
【报送资料】
(1)实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的预缴纳税申报,以及实行核定征收的纳税申报,应报送《个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)》3份。(合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的,应分别填报本表。)
政策依据:
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)
《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)
《国家税务总局关于印发个人所得税自行纳税申报办法(试行)的通知》(国税发【2006】162号)
《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)
(2)实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报,应报送《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》3份。(合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的,应分别填报本表。)
政策依据:
同上。
(3)个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人在中华人民共和国境内2处或者2处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的,同项所得合并计算纳税的个人所得税年度汇总纳税申报,应报送《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》3份。
政策依据:
同上。
(4)《个人所得税减免税事项报告表》(纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的,填报本表。)
政策依据:
《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)
【基本流程】
同“4.5.1—093居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。


4.7 房产税申报

4.7.1—104 房产税申报

【业务描述】
房产税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳房产税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
【报送资料】
(1)《房产税纳税申报表》3份。
(2)首次申报或房产、土地信息发生变更时,应报送《从价计征房产税税源明细表》《从租计征房产税税源明细表》各3份,同时应提供房屋产权证、土地使用权证或购房合同、发票等,证明房地产权属的材料、房屋租赁合同。
政策依据:
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《房产税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络进行税源登记,利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。


4.8 城镇土地使用税申报

4.8.1—105 城镇土地使用税申报

【业务描述】
城镇土地使用税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳城镇土地使用税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
【报送资料】
(1)《城镇土地使用税纳税申报表》3份。
(2) 首次申报或土地信息发生变更时,应报送《城镇土地使用税税源明细表》3份,同时提供土地使用权证或购地合同、发票等证明土地使用权属的材料。
政策依据:
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
【基本流程】
同“4.7.1—104房产税申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《城镇土地使用税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络进行税源登记,利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。



4.9 土地增值税申报
4.9.1—106 土地增值税申报

【业务描述】
土地增值税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳土地增值税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
【报送资料】
(1)从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税人应报送:
——《土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)》。
——土地增值税项目登记表等有关资料。
政策依据:
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
(2)非从事房地产开发的纳税人应报送:
——《土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)》。
——房屋及建筑物产权、土地使用权证书。
——土地转让、房产买卖合同。
——房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
政策依据:
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)
(3)享受土地增值税优惠的,应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。
政策依据:
同上。
【基本流程】
同“4.7.1—104房产税申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.9.2—107 房地产开发项目土地增值税清算申报

【业务描述】
纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律法规及土地增值税有关政策规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报办理房地产开发项目土地增值税清算。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)
《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》(国税发〔2009〕91号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
【报送资料】
(1)《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
(2)房地产开发项目清算说明,包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。
政策依据:
同上。
(3)项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。
政策依据:
同上。
(4)主管税务机关需要相应项目记账凭证的,应提供记账凭证复印件。
政策依据:
同上。
(5)委托税务中介机构审核鉴证的清算项目,报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。
政策依据:
同上。
(6)享受土地增值税优惠的项目,提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。
政策依据:
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)办税服务厅人员1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
(6)办税服务厅收到反馈后1个工作内通知纳税人领取办理结果。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(7)本事项办结时限由省税务机关确定。
(8)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
【升级规范】
在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。


4.10 耕地占用税申报

4.10.1—108 耕地占用税申报

【业务描述】
耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定,在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起30日内向税务机关申报缴纳耕地占用税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第511号)
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部 国家税务总局令第49号)
《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知》(国税发[2007]129号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
【报送资料】
(1)《耕地占用税纳税申报表》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
(2)纳税人身份证明原件及复印件:
——内地居民,应提供内地居民身份证明(含居民身份证、居民户口簿、居住证、暂住证、军人证、武警证或其他内地居民身份证明,只需要提供其中任意一种)。
——香港、澳门特别行政区,台湾地区居民,应提供入境的身份证明和居留证明。
——外国人,应提供入境的身份证明(护照)和居留证明。
——组织机构,应提供《组织机构代码证书》或者税务登记证或者其他有效机构证明。
——驻外使领馆工作人员,应提供中华人民共和国驻外使领馆出具的《驻外使领馆人员身份证明》第三联以及本人有效护照的原件及复印件。
政策依据:
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第511号)
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部 国家税务总局令第49号)
(3)农用地转用审批文件。
政策依据:
《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知》(国税发[2007]129号)
(4)享受耕地占用税优惠的,应提供减免耕地占用税证明材料原件及复印件。
政策依据:
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第511号)
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部 国家税务总局令第49号)
(5)未经批准占用耕地的,应提供实际占用耕地的相关证明的材料。
政策依据:
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第511号)
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部 国家税务总局令第49号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《耕地占用税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。


4.11 资源税申报

4.11.1—109 资源税申报

【业务描述】
资源税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,如实就开采或者生产的应税产品向税务机关申报缴纳资源税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于修订〈资源税纳税申报表〉的公告》(国家税务总局公告2014年第62号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
【报送资料】
(1)按从价定率办法计算应纳税额的纳税人应报送《资源税纳税申报表(一)》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于修订〈资源税纳税申报表〉的公告》(国家税务总局公告2014年第62号)
(2)按从量定额办法计算应纳税额的纳税人应报送《资源税纳税申报表(二)》3份。
政策依据:
同上。
(3)中外合作油(气)田和海上自营油(气)田应报关《中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
【基本流程】
同“4.10.1—108耕地占用税申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相关申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。


4.12 契税申报

4.12.1—110 契税申报

【业务描述】
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人,应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地税务机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号。
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
【报送资料】
(1)《契税纳税申报表》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
(2)交易双方身份证明原件及复印件:
——内地居民,应提供内地居民身份证明(含居民身份证、居民户口簿、居住证、暂住证、军人证、武警证或其他内地居民身份证明,只需要提供其中任意一种)。
——香港、澳门特别行政区,台湾地区居民,应提供入境的身份证明和居留证明。
——外国人,应提供入境的身份证明(护照)和居留证明。
——组织机构,应提供《组织机构代码证书》或者税务登记证或者其他有效机构证明。
——驻外使领馆工作人员,应提供中华人民共和国驻外使领馆出具的《驻外使领馆人员身份证明》第三联以及本人有效护照的原件及复印件。
(3)土地、房屋权属转移合同原件及复印件。
政策依据:
《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)
(4)享受契税优惠的,应提供减免契税证明材料原件及复印件。
【基本流程】
同“4.10.1—108耕地占用税申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《契税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)通过与土地、房产管理等相关部门交换信息的方式提供一体化服务管理,提供免填单服务。
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。


4.13 印花税申报

4.13.1—111 印花税申报

【业务描述】
印花税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳印花税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
【报送资料】
《印花税纳税申报表》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
【基本流程】
同“4.10.1—108耕地占用税申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证或发售印花税票;发售印花税票的,应同时开具《印花税票销售凭证》。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《印花税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。


4.14 车船税申报

4.14.1—112 车船税申报

【业务描述】
属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目向税务机关申报缴纳车船税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号。
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
【报送资料】
(1)首次进行车船税纳税申报的纳税人,应报送以下资料:
①车辆车船税纳税人应报送《车船税纳税申报表》及《车船税税源明细表(车辆)》各3份。
②船舶车船税纳税人应报送《车船税纳税申报表》及《车船税税源明细表(船舶)》各3份。
③对于新购置车船,应提供购买车船的发票或者其他证明购置日期的文件。
④车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证原件及复印件。
⑤不能提供车船登记证书、行驶证的车船,应提供车船出厂合格证明或者进口凭证原件及复印件。
⑥车船的所有人或者管理人身份证明材料原件及复印件。
(2)首次后办理纳税申报时,如果纳税人的车船及相关信息未发生变化的,可不再填报信息,仅提供上述第④—⑥项资料。
政策依据:
《国家税务总局关于做好财产和行为税各税种统一纳税申报表后续工作的通知》(税总发〔2014〕120号)
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《车船税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)由保险公司代扣代缴车船税的纳税人,可不办理申报手续,不报送相应申报表。
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)首次申报后纳税人的车船及相关信息未发生变化的,税务机关按上次申报信息生成申报表;已获取第三方信息的地区,税务机关将第三方信息导入纳税申报系统,直接生成申报表,由纳税人签章确认,免予填写表单。
(4)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。


4.15 烟叶税申报

4.15.1—113 烟叶税申报

【业务描述】
烟叶税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳烟叶税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国烟叶税暂行条例》(中华人民共和国国务院令 第464 号)
《国家税务总局关于印发烟叶税纳税申报表式样的通知》(国税发[2006]77号)
【报送资料】
(1)《烟叶税纳税申报表》3份。
(2)《烟叶收购情况表》。
政策依据:
《中华人民共和国烟叶税暂行条例》(中华人民共和国国务院令 第464 号)
《国家税务总局关于印发烟叶税纳税申报表式样的通知》(国税发[2006]77号)
【基本流程】
同“4.10.1—108耕地占用税申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《烟叶税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。


4.16 城市维护建设税申报

4.16.1—114 城市维护建设税申报

【业务描述】
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳城市维护建设税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号)
《全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)》相关表证单书(税总发〔2014〕109号)
【报送资料】
《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》3份。
政策依据:
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(国发〔1985〕19号)
《全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)》相关表证单书(税总发〔2014〕109号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或现金等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)主附税由同一税务机关管辖的可不单独申报,与主税种同时缴纳。
政策依据:
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号)
(6)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。


4.17 基金(费)申报

4.17.1—115 废弃电器电子产品处理基金申报

【业务描述】
中华人民共和国境内电子产品的生产者,依照法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳废弃电器电子产品处理基金。
国税业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉的公告》(国家税务总局公告〔2012〕第41号)
《关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》(财综〔2012〕34号)
《关于进一步明确废弃电器电子产品处理基金征收产品范围的通知》(财综〔2012〕80号)
【报送资料】
《废弃电器电子产品处理基金申报表》3份。
政策依据:
《关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》(财综〔2012〕34号)
《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉的公告》(国家税务总局公告〔2012〕第41号)
《关于进一步明确废弃电器电子产品处理基金征收产品范围的通知》(财综〔2012〕80号)
【基本流程】

    【基本规范】
(1)办税服务厅接收申报资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为申报人提供申报缴纳办理指引,辅导申报人申报缴款。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)申报人可通过财税库银电子缴税系统缴纳基金,办税服务厅应按规定开具缴纳凭证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年34号)
(4)办税服务厅人员在《废弃电器电子产品处理基金申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还申报人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助申报设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。

4.17.2—116 文化事业建设费申报

【业务描述】
在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳文化事业建设费。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》(国家税务总局公告2013年第64号)
《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》(国发〔1996〕37号)
《国务院关于支持文化事业发展若干经济政策的通知》(国发〔2000〕41号)
《财政部 国家税务总局关于印发〈文化事业建设费征收管理暂行办法〉的通知》(财税字〔1997〕95号)
《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》(财综〔2013〕88号)
【报送资料】
(1)提供广告服务的单位和个人,应报送《文化事业建设费申报表》和《应税服务扣除项目清单》各3份。
政策依据:
《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》(国家税务总局公告2013年第64号)
《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》(财综〔2013〕88号)
(2)缴纳娱乐业营业税的单位和个人,应报送《文化事业建设费申报表》3份。
政策依据:
国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定(国发〔1996〕37号)
国务院关于支持文化事业发展若干经济政策的通知(国发〔2000〕41号)
《财政部 国家税务总局关于印发〈文化事业建设费征收管理暂行办法〉的通知》(财税字〔1997〕95号)
【基本流程】
同“4.17.1—115废弃电器电子产品处理基金申报【基本流程】”。

【基本规范】
(1)办税服务厅接收申报资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为申报人提供申报缴费办理指引,辅导申报人申报缴费。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)申报人可通过财税库银电子缴税系统等方式缴纳税费,办税服务厅应按规定开具缴纳凭证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还申报人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助申报设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。

4.17.3—117 教育费附加和地方教育附加申报

【业务描述】
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目向税务机关申报缴纳教育费附加和地方教育附加。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50号文件)
《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》(中华人民共和国国务院令第448号)
《全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)》相关表证单书(税总发〔2014〕109号)
【报送资料】
《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》3份。
政策依据:
征收教育费附加的暂行规定(国发〔1986〕50号文件)
《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》(中华人民共和国国务院令第448号)
《全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)》相关表证单书(税总发〔2014〕109号)
【基本流程】
同“4.16.1—114城市维护建设税申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收申报资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为申报人提供申报缴费办理指引,辅导申报人申报缴费。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)申报人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳,办税服务厅应按规定开具缴费凭证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还申报人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)主附税由同一税务机关管辖的可不单独申报,与主税种同时缴纳。
政策依据:
《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》(中华人民共和国国务院令第448号)
(6)在办税服务厅或商业密集区提供自助申报设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。


4.18 定期定额户申报

4.18.1—118 定期定额个体工商户申报

【业务描述】
实行定期定额征税的个体工商户依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳税款。
实行简易申报的定期定额个体工商户,按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款,当期(指纳税期)可以不办理申报手续。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)
《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕126号)
《国家税务总局关于印发〈营业税纳税人纳税申报办法〉的通知》(国税发〔2005〕202号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函[2008]1075号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2015年第23号)
《国家税务总局关于发布〈营业税减免税明细申报表〉的公告》国家税务总局公告2015年第27号
【报送资料】
(1)《增值税纳税申报表(增值税小规模纳税人适用)》3份(增值税纳税人报送,经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外)。
政策依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函[2008]1075号)
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)
(2)《其他应税消费品消费税纳税申报表》3份(消费税纳税人报送,经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外)。
政策依据:
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)
(3)《营业税纳税申报表》3份(营业税纳税人报送,经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外)。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈营业税纳税人纳税申报办法〉的通知》(国税发〔2005〕202号)
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)
(4)使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质,也可点对点或网络传输开票信息。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕126号)
(5)《增值税减免税申报明细表》(享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人填写)
政策依据:
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2015年第23号)
(6)《营业税减免税明细申报表》(享受营业税减免税优惠政策的纳税人填写)
政策依据:
《国家税务总局关于发布《营业税减免税明细申报表》的公告》国家税务总局公告2015年第27号

(7)省税务机关要求报送的其他资料。
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)采取简易申报方式的定期定额户,通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款,可不办理申报手续,不报送相应申报表。
政策依据:
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)
(6)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(7)集贸市场内定期定额户可由市场主办方代为征收税款。
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端或固定电话申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数和报送资料。

4.18.2—119 定期定额个体工商户分月汇总申报

【业务描述】
实行定期定额征税个体工商户(含未达起征点个体工商户)在定额执行期结束后,应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报,申报额超过定额的,按申报额缴纳税款;申报额低于定额的,按定额缴纳税款。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发[2006]183号)
《国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》(国税函[2006]1199号)
【报送资料】
《定期定额个体工商户  税纳税分月汇总申报表》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》(国税函[2006]1199号)
《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发[2006]183号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)经营额、所得额超过定额的纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《定期定额个体工商户  税纳税分月汇总申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端或固定电话申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。


4.19 外出经营活动情况申报

4.19.1—120 外出经营活动情况申报

【业务描述】
纳税人外出经营活动结束,应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款、缴销发票。
固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。临时销售金银首饰未开具证明的,销售地主管国家税务局一律按规定征收消费税,其在销售地发生的销售额,回机构所在地后仍应按规定申报纳税,在销售地缴纳的消费税款不得从应纳税额中扣减。
跨地区经营的项目部(包括二级以下分支机构管理的项目部)不能向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。
【政策依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)
《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)
《国家税务总局关于印发〈金银首饰消费税征收管理办法〉的通知》(国税发〔1994〕267号)
《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔2005〕179号)
《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)
国税、地税通用业务。
县级业务。
【报送资料】
《外出经营活动情况申报表》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔2005〕179号)
【基本流程】
同“4.18.2—119定期定额个体工商户分月汇总申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具完税凭证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《外出经营活动情况申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少申报表报送份数。


4.20 委托代征申报

4.20.1—121 委托代征申报

【业务描述】
税务机关按照规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收,受托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款,按时申报入库。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2013年第24号)
《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2005〕365号)
《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)
【报送资料】
(1)《委托代征税款报告表》3份。
政策依据:
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2005〕365号)
《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2013年第24号)
《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)
(2)委托代征税款开具的合法凭证。
政策依据:
同上。

【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收资料,核对受托代征方是否具有委托代征资格,报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为受托代征方提供申报办税办理指引,辅导其申报缴税。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)受托代征方可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在《委托代征税款报告表》上签名并加盖业务专用章,一份返还受托代征方,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
【升级规范】
(1)提供互联网络申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少报告表报送份数和报送资料。


4.21 代扣代缴申报

4.21.1—122 扣缴义务人申报

【业务描述】
扣缴义务人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关报告代扣代缴、代收代缴税费情况。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》(国家税务总局公告2013年第64号)
【报送资料】
(1)《代扣代缴、代收代缴税款报告表》3份。
政策依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
(2)文化事业建设费扣缴义务人应报送《文化事业建设费代扣代缴报告表》3份。
政策依据:
《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》(国家税务总局公告2013年第64号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收扣缴义务人申报资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为扣缴义务人提供申报办理指引,辅导其申报缴税。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)扣缴义务人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还扣缴义务人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
【升级规范】
(1)提供互联网络申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少报告表报送份数。

4.21.2—123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报

【业务描述】
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业,以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴,以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。
非居民企业在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的,以代理人为营业税或增值税的扣缴义务人;没有代理人的,以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)
《关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发[2009]3号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30号)
【报送资料】
(1)《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》3份。
政策依据:
《关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发[2009]3号)
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告》(国家税务总局公告 2015年第30号)
(2)《代扣代缴、代收代缴税款报告表》3份(扣缴非居民企业增值税、营业税报送)。
政策依据:
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)
(3)工程(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料。
政策依据:
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)
(4)参与工程或劳务作业或提供加工、修理修配的外籍人员的姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况。
政策依据:
《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)
【基本流程】


【基本规范】
(1)办税服务厅接收扣缴义务人申报资料信息或通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为扣缴义务人提供申报纳税办理指引,辅导扣缴义务人申报纳税,提示扣缴义务人填写税收优惠栏目。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)扣缴义务人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相关申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还扣缴义务人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)提供移动终端申报服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少报告表报送份数和报送资料。

4.21.3—124 扣缴个人所得税申报

【业务描述】
个人所得税扣缴义务人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,在次月15日内申报入库扣缴的应纳税款,其中特定行业的工资、薪金所得按年计算应纳的税款,由扣缴义务人在年度终了之日起30日内申报入库。
非居民个人在中华人民共和国境内发生个人所得税应税行为的,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)
《国务院关于修改〈对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第502号)
《国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第46号)
《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)
国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(2014年第67号)
《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)
《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》(国税发〔1995〕65号 ) 
《国家税务总局关于印发〈储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法〉的通知》(国税发[1999]179号)
《国家税务总局关于〈储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表〉中有关问题的通知》(国税函[1999]699号)
《国家税务总局 中国人民银行 教育部关于印发〈教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法〉的通知》(国税发[2005]148号)
《国家税务总局 中国人民银行 中国银监会关于储蓄存款利息所得个人所得税税率调整后扣缴报告表有关问题的通知》(国税发[2007]89号)
《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]132号)
《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)
【报送资料】
(1)扣缴义务人办理扣缴个人所得税申报时应报送:
——《扣缴个人所得税报告表》3份或电子信息。
——初次申报或基础信息发生变化的,同时报送《个人所得税基础信息表(A表)》或电子信息。
政策依据:
《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)
《国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第46号)
《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》(国税发〔1995〕65号 ) 
《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)
(2)扣缴义务人办理特定行业职工工资、薪金所得扣缴个人所得税申报时应报送:
——月度申报报送《扣缴个人所得税报告表》3份或电子信息。
——年度申报报送《特定行业个人所得税年度申报表》3份或电子信息。
——初次申报或基础信息发生变化的,同时报送《个人所得税基础信息表(A表)》或电子信息。
政策依据:
《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)
(3)证券机构办理预扣预缴或者直接代扣代缴限售股转让应缴纳的个人所得税的,应报送《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》3份及省税务机关要求提供的其他资料。
政策依据:
《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)
(4)储蓄机构办理储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报的,应报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》3份。
政策依据:
《国务院关于修改〈对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第502号)
《国家税务总局关于印发〈储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法〉的通知》(国税发[1999]179号)
《国家税务总局关于〈储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表〉中有关问题的通知》(国税函[1999]699号)
《国家税务总局 中国人民银行 教育部关于印发〈教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法〉的通知》(国税发[2005]148号)
《国家税务总局 中国人民银行 中国银监会关于储蓄存款利息所得个人所得税税率调整后扣缴报告表有关问题的通知》(国税发[2007]89号)
《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]132号)
(5)扣缴义务人办理股权转让扣缴申报时提供: 
——《扣缴个人所得税报告表》3份。
——《个人所得税基础信息表(A表)》3份
——股权转让合同(协议)。
——股权转让双方身份证明。
——按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。
——计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料。
政策依据:
国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(2014年第67号)
(6)《个人所得税减免税事项报告表》(扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的,填报本表)
政策依据:
《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)
(7)省税务机关要求提供的其他资料。
【基本流程】
同“4.21.2—123扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收扣缴义务人申报资料信息或通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为扣缴义务人提供申报办理指引,辅导其申报缴税。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)扣缴义务人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应报表上签名并加盖业务专用章,一份返还扣缴义务人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少报告表报送份数和报送资料。

4.21.4—125 扣缴车船税申报

【业务描述】
车船税扣缴义务人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就应税项目向税务机关申报入库代扣代缴的应纳税款。
从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第51号)
《中华人民共和国车船税法实施条例》(国务院令第611号)
《全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)》相关表证单书(税总发〔2014〕109号)
【报送资料】
《车船税代收代缴报告表》3份或电子信息。
政策依据:
《全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)》相关表证单书(税总发〔2014〕109号)
【基本流程】
同“4.21.2—123扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收扣缴义务人申报资料信息或通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)为扣缴义务人提供申报办理指引,辅导其申报缴税。
政策依据:
《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)
(3)扣缴义务人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳,办税服务厅应按规定开具税收票证。
政策依据:
《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)
《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)
(4)办税服务厅人员在相应报表上签名并加盖业务专用章,一份返还扣缴义务人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
(1)利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)
(2)在办税服务厅申报的纳税人,可适当减少报告表报送份数。
(3)实现车船税联网征收。
政策依据:
《车船税联网征收实施方案》税总办发〔2014〕203号


4.22 财务会计报告报送

4.22.1—126 财务会计报告报送

【业务描述】
纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关报送财务会计报告。原则上按季和年度报送,确需按月报送的,由省国家税务局和省地方税务局联合确定。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《纳税人财务会计报表报送管理办法》(国税发〔2005〕20号)
【报送资料】
(1)《资产负债表》2份。
政策依据:
《纳税人财务会计报表报送管理办法》(国税发〔2005〕20号)
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(2)《利润表》2份。
政策依据:
同上。
(3)《现金流量表》2份(视企业所执行的会计制度依要求报送)。
政策依据:
同上。
(4)《所有者权益变动表》2份(视企业所执行的会计制度依要求报送)。
政策依据:
同上。
(5)报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息资料各2份(视企业所执行的会计制度依要求报送)。
政策依据:
同上。
【基本流程】


【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料信息或通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)在相应报表上签名并加盖业务专用章,一份返还扣缴义务人,一份作为资料存档。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(3)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
【升级规范】
利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。
政策依据:
《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)


4.23 重大涉税情况报告
4.23.1—127 欠税人处置不动产或大额资产报告

【业务描述】
欠缴税款数额较大(5万元以上)的纳税人在处置其不动产或者大额资产之前,应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)
【报送资料】
(1)《欠税人处置不动产或大额资产报告表》2份。
政策依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)
(2)处置不动产或大额资产清单。
政策依据:
同上。
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)办税服务厅人员在《欠税人处置不动产或大额资产报告表》上签署受理意见,一份返还纳税人,一份作为资料归档。
(3)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
政策依据:
税务总局司局确认。
【升级规范】
(1)提供免填单服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(2)办理时限提速至即时办结。

4.23.2—128 纳税人合并分立情况报告

【业务描述】
纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的,由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)
《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔2005〕第179号)
【报送资料】
(1)《纳税人合并(分立)情况报告书》(具体份数根据纳税人合并或分立的数量确定)。
政策依据:
《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔2005〕第179号)
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)
(2)合并、分立的批准文件或企业决议。
政策依据:
同上。
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正的资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)办税服务厅人员在《纳税人合并(分立)情况报告书》上签署意见,一份作为资料归档,其余返还纳税人。
(3)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
【升级规范】
提供互联网络或移动终端报告服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)

4.23.3—129 发包、出租情况报告

【业务描述】
发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内,将承包人或者承租人的有关情况向税务机关报告。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
【报送资料】
承包(承租)协议合同复印件。
政策依据:
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)办税服务厅人员录入相关信息,资料归档。
(3)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
【升级规范】
提供互联网络或移动终端报告服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)


4.24 延期申报纳税
4.24.1—130 对纳税人延期申报的核准
【业务描述】
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。
纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。
国税、地税通用业务。
县级业务。
行政许可事项,《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号),项目编号24003。
【政策依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(2014年第10号)
《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号 )
《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)
【报送资料】
(1)《税务行政许可申请表》。
政策依据:
《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号 )
《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(2014年第10号)
(2)《延期申报申请核准表》。
政策依据:
《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)
(3)纳税人确有因难不能正常申报的情况说明
政策依据:
司局确认。
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时接收;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
(3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。
政策依据:
《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号 )
(4)告知纳税人在结算过程中,预缴税额大于实际应纳税额的,税务机关结算退税但不向纳税人计退利息,预缴税额小于应纳税额的,在结算补税时不加收滞纳金。
政策依据:
《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》(国税函〔2007〕753号)
(5)纳税人在法定纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的数额预缴税款,在核准的延期内办理税款结算。
政策依据:
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
(6)本事项在受理申请之日起20个工作日内办结。
【升级规范】
(1)办理时限提速至4个工作日。
政策依据:
税务总局司局确认。
(2)提供免填单服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。
政策依据:
《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

4.24.2—131 对纳税人延期缴纳税款的核准

【业务描述】
纳税人因有下列情形,不能按期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,经省税务机关批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月:
(1)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的。
(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后,不足以缴纳税款的。
国税、地税通用业务。
县级业务。
行政许可事项,《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号),项目编号24002。
【政策依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号 )
《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)
《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(2014年第10号)
【报送资料】
(1)《税务行政许可申请表》。
政策依据:
《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号 )
《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(2014年第10号)
(2)《延期缴纳税款申请审批表》。
政策依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)
(3)纳税人申请延期缴纳税款报告(详细说明申请延期原因,人员工资、社会保险费支出情况,连续3个月缴纳税款情况)。
政策依据:
同上。
(4)当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。
政策依据:
同上。
(5)应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算。
政策依据:
同上。
(6)《资产负债表》。
政策依据:
同上。
(7)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件。
政策依据:
同上。
【基本流程】
同“4.24.1—130对纳税人延期申报的核准【基本流程】”。
【基本规范】
(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时接收;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
(3)办税服务厅收到反馈1个工作日内通知纳税人领取办理结果。
政策依据:
《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发〔2004〕73号 )
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
(4)本事项在20个工作日内办结。
【升级规范】
(1)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。
政策依据:
《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知税总函》〔2014〕298号
(2)提供免填单服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)办理时限提速至12个工作日。


4.25 退(抵)税办理
4.25.1—132 多缴税款及退付利息办理

【业务描述】
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还。
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后,依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)
《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(2014年第10号)
《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围及退库程序的批复》(国税函[2002]566号)
《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)
【报送资料】
(1)《退(抵)税申请表》3份。
政策依据:
《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围及退库程序的批复》(国税函[2002]566号)
《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)
《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(2014年第10号)
(2)纳税人、扣缴义务人原完税(缴款)凭证及复印件。
政策依据:
《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)
(3)由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的,纳税人、扣缴义务人在申请退税时应书面说明理由,应提交相关证明资料,并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。
政策依据:
同上。
  【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅接收纳税人资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
(3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果。
(4)除出口退税以外,纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款;抵扣后有余额的,办理应退余额的退库。
政策依据:
《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)
(5)手工退库的,税务机关将《税收收入退还书》送国库办理退库手续;电子退库的,税务机关向国库发送《税收收入电子退还书》办理退库手续。
政策依据:
同上。
(6)税务机关发现纳税人多缴税款的,应当立即核实应退税额、账户等相关情况,通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请,自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。纳税人发现多缴税款要求退还的,税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理退库手续。
政策依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)
《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)
【升级规范】
(1)纳税人发现多缴税款的,多缴税款及退付利息申请办理时限提速至13个工作日。
(2)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。
政策依据:
《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

4.25.2—133 生产企业免抵退税审批

【业务描述】
生产企业出口货物,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税,以及消费税退(免)税或免税。
国税业务。
县级业务;市级业务;省级业务。
《国务院关于取消行政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号)
【政策依据】
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)
《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)
《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)
《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)
《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号)
国家税务总局关于贯彻落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》的通知(税总函〔2014〕239号)
《国家税务总局 关于出口企业申报出口退(免)税免予提供纸质出口货物报关单的公告》(国家税务总局公告2015年第26号)
【报送资料】
(1)《免抵退税申报汇总表》及附表各3份。
政策依据:
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)
《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)
《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)
《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)
《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号)
国家税务总局关于贯彻落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》的通知(税总函〔2014〕239号)
《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)
《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)》税总发〔2014〕155号
《国家税务总局关于印发〈研发机构采购国产设备退税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第73号)
(2)《免抵退税申报资料情况表》3份。
(3)《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》3份,若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的,应报送《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据。 
(4)出口货物退(免)税正式申报电子数据。
(5)出口货物报关单(出口退税专用)(申报适用启运港退税政策的货物适用),出口到保税区内的应提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单。 
政策依据:
《国家税务总局 关于出口企业申报出口退(免)税免予提供纸质出口货物报关单的公告》(国家税务总局公告2015年第26号)
(6)出口发票。
(7)出口收汇重点监管企业应提供《出口货物收汇申报表》《出口货物不能收汇申报表》。
(8)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议复印件。
(9)生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物,属于消费税应税消费品的,还应提供:
——《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》。
——消费税专用缴款书或分割单,海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。
(10)列名生产企业出口的外购视同自产货物,还应提供购进出口货物的增值税专用发票(抵扣联)。
(11)对外承包工程项目的出口货物,还应提供对外承包工程合同原件及复印件;出口企业如属于分包单位的,应补充提供分包合同(协议)原件及复印件。
(12)境外投资的出口货物,还应提供商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本原件及复印件。
(13)向海关报关运入海关监管仓库供海关隔离区内免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖有免税品经营企业报关专用章;上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章,并应提供海关对免税店销售货物的核销证明。
(14)销售的中标机电产品,不需要提供出口报关单,但还应提供:
——招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》。
——由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本)原件及复印件。
——中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同(协议)原件及复印件。
——中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单。
——中标机电产品用户收货清单。
——外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还应提供与中标企业签署的分包合同(协议)原件及复印件。
——销售中标机电产品的普通发票原件。
政策依据:
《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)
(15)销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物,不需要提供出口报关单,但还应提供销售合同。销售给海上石油天然气开采企业自产的海洋工程结构物,生产企业申报出口退(免)税时,应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“备注栏”中填写购货企业的纳税人识别号和购货企业名称。
(16)销售给外轮、远洋国轮的货物,不需要提供出口报关单,但还应提供列明销售货物名称、计量单位、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。
(17)生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品,不需要提供出口报关单,但还应提供:
——与航空公司签订的配餐合同原件及复印件。
——航空公司提供的配餐计划表(须注明航班号、起降城市等内容)。
——国际航班乘务长签字的送货清单(须注明航空公司名称、航班号等内容)。
(18)对外提供加工修理修配劳务,还应提供:
——修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单。
——与境外单位、个人签署的修理修配合同原件及复印件。
——维修工作单(对外修理修配飞机业务提供)。
——申报修理修配船舶退(免)税的,应提供在修理修配业务中使用零部件、原材料的贸易方式为“一般贸易”的出口货物报关单。出口货物报关单中“标记唛码及备注”栏注明修理船舶或被修理船舶名称的,以被修理船舶作为出口货物。
——为国外(地区)企业的飞机(船舶)提供航线维护(航次维修)的货物劳务,出口企业(维修企业)申报退(免)税时应将国外(地区)企业名称、航班号(船名)填写在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的第22栏“备注”中,并补充提供与被维修的国外(地区)企业签订的维修合同原件及复印件,出口发票,国外(地区)企业的航班机长或外轮船长签字确认的维修单据〔须注明国外(地区)企业名称和航班号(船名)〕。
(19)符合《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第9条第(4)项规定的生产企业,应在交通运输工具或机器设备自会计上作销售处理后,与其他出口货物劳务一并向主管税务机关办理免抵退税申报(在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》“出口收汇核销单号”栏中填写出口合同号),不需要提供出口报关单,但还应提供:
——出口合同复印件(仅第一次申报时提供)。
——企业财务会计制度复印件(仅第一次申报时提供)。
——出口销售明细账复印件。
——《先退税后核销企业免抵退税申报附表》及电子数据。
——年度财务报表(年度结束后至4月30日前报送)。
——收款凭证复印件(取得预付款的提供)。
(20)出口已使用过的设备,应提供:
——《出口已使用过的设备退税申报表》3份。
——出口自用旧设备免退税申报正式电子数据。
——出口货物报关单(出口退税专用)。
——增值税专用发票(抵扣联)或海关进口增值税专用缴款书。
——《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。
——委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议。
(21)输入特殊区域的水电气,购买水电气的特殊区域内的生产企业,不需要提供出口报关单,但还应提供:
——《购进自用货物退税申报表》。
——增值税专用发票(抵扣联)。
——支付水、电、气费用的银行结算凭证(加盖银行印章的复印件)。
(22)研发机构购买国产设备,不需要提供出口报关单,但应提供:
——《购进自用货物退税申报表》。
——增值税专用发票(抵扣联)。
——采购国产设备合同(研发机构提供)。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈研发机构采购国产设备退税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第73号)
——付款凭证(研发机构提供)。
【基本流程】

    
    【基本规范】
(1)税务机关接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据和出口货物退税申报表是否一致,申报出口货物退税的凭证是否有效,申报电子信息是否通过预申报,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
(2)出口退(免)税企业管理类别为一类的生产企业,申报时只需提供出口货物退(免)税正式申报电子数据和纸质申报表,不需要提供原始凭证,对应的原始凭证按规定留存企业备查;管理类别为二类、三类的生产企业,申报时,应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据;管理类别为四类的生产企业,申报时,除提供上述原始凭证、资料及正式申报电子数据外,还须按规定报送收汇凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
《出口退税(免)税企业分类管理办法》国家税务总局2015年2号公告
(3)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。
(4)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
(5)审批同意的,按规定办理退库手续。
政策依据:
《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第 31 号)
政策依据:
《国家税务总局关于开展下放出口货物退(免)税审批权限试点工作的通知》(国税函〔2006〕502号)
(6)国家税务总局明确开展审批权下放试点的地区,由确定的试点县(县级市)国家税务局负责出口退税审批。
(7)本事项在20个工作日内办结(对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的除外)。
政策依据:
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)
【升级规范】
(1)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。
政策依据:
《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》税总函〔2014〕298号
(2)及时将出口退税审核系统生成的出口退税业务提醒信息发送出口企业,方便企业及时掌握出口退(免)税申报、审核、退库进度及申报退(免)税期限即将到期等情况。
政策依据:
国家税务总局关于贯彻落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》的通知(税总函〔2014〕239号)
(3)办理时限提速至15个工作日办结。(对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的除外)
(4)出口退(免)税无纸化试点地区的纳税人,只需提供通过税控数字证收签名后的正式电子数据,原规定应向主管国税机关报送的纸质凭证和申报表留存企业备查。


4.25.3—134 外贸企业免退税审批

【业务描述】
外贸企业自营或委托出口的货物,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税,以及消费税退(免)税或免税。
国税业务。
县级业务;市级业务;省级业务。
《国务院关于取消行政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号)
【政策依据】
《国家税务总局关于印发〈研发机构采购国产设备退税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第73号)
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)
《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)
《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)
《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)
《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号)
《国家税务总局 关于出口企业申报出口退(免)税免予提供纸质出口货物报关单的公告》(国家税务总局公告2015年第26号)
《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见〉的通知》(税总函〔2014〕239号)
【报送资料】
(1)《外贸企业出口退税申报汇总表》3 份。
政策依据:
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)
《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)
《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)
《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)
《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号)
国家税务总局关于贯彻落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》的通知(税总函〔2014〕239号)
(2)《外贸企业出口退税进货明细申报表》3份。
(3)《外贸企业出口退税出口明细申报表》3份。
(4)出口货物退(免)税正式申报电子数据。
(5)出口货物报关单(出口退税专用)(申报适用启运港退税政策的货物适用),出口到保税区内的应提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单。
政策依据:
《国家税务总局 关于出口企业申报出口退(免)税免予提供纸质出口货物报关单的公告》(国家税务总局公告2015年第26号)
(6)增值税专用发票抵扣联、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书。
(7)出口收汇重点监管企业应提供《出口货物收汇申报表》《出口货物不能收汇申报表》。
(8)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议复印件。
(9)属于应税消费品的,应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书。
(10)对外承包工程项目的出口货物,还应提供对外承包工程合同原件及复印件;出口企业如属于分包单位的,应补充提供分包合同(协议)原件及复印件。
(11)境外投资的出口货物,还应提供商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本原件及复印件。
(12)向海关报关运入海关监管仓库供海关隔离区内免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖有免税品经营企业报关专用章;上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章,并应提供海关对免税店销售货物的核销证明。
(13)销售的中标机电产品,不需要提供出口报关单,还应提供:
——招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》。
——由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本)原件即复印件。
——中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同(协议)原件及复印件。
——中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单。
——中标机电产品用户收货清单。
——外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还应提供与中标企业签署的分包合同(协议)原件及复印件。
(14)销售给外轮、远洋国轮的货物,不需要提供出口报关单,但还应提供列明销售货物名称、计量单位、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。
(15)出口已使用过的设备,应提供:
——《出口已使用过的设备退税申报表》3份。
——出口自用旧设备免退税申报正式电子数据。
——出口货物报关单(出口退税专用)。
——增值税专用发票(抵扣联)或海关进口增值税专用缴款书。
——《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。
——委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议。
(16)研发机构购买国产设备,不需要提供出口报关单,应提供:
——《购进自用货物退税申报表》。
——增值税专用发票(抵扣联)。
——采购国产设备合同(研发机构提供)。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈研发机构采购国产设备退税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第73号)
——付款凭证(研发机构提供)。
【基本流程】
同“4.25.2—133生产企业免抵退税审批【基本流程】”。
【基本规范】
(1)税务机关接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据和出口货物退税申报表是否一致,申报出口货物退税的凭证是否有效,申报电子信息是否通过预申报,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
(2)出口退(免)税企业管理类别为一类的外贸企业,申报时只需提供出口货物退(免)税正式申报电子数据和纸质申报表,不需要提供原始凭证,对应的原始凭证按规定留存企业备查;管理类别为二类、三类的外贸企业,申报时,应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据;管理类别为四类的外贸企业,申报时,除提供上述原始凭证、资料及正式申报电子数据外,还须按规定报送收汇凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
《出口退税(免)税企业分类管理办法》国家税务总局2015年2号公告
(4)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
(5)审批同意的,按规定办理退库手续。
政策依据:
《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第 31 号)
(6)国家税务总局明确开展审批权下放试点的地区,由确定的试点县(县级市)国家税务局负责出口退税审批。
政策依据:
《国家税务总局关于开展下放出口货物退(免)税审批权限试点工作的通知》(国税函〔2006〕502号)
(7)本事项在20个工作日内办结(对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的除外)。
政策依据:
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)
【升级规范】
(1)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。
政策依据:
《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》税总函〔2014〕298号
(2)及时将出口退税审核系统生成的出口退税业务提醒信息通知出口企业,方便企业及时掌握本企业出口退(免)税申报、审核、退库进度及申报退(免)税期限即将到期等情况。
政策依据:
国家税务总局关于贯彻落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》的通知(税总函〔2014〕239号)
(3)出口退(免)税无纸化试点地区的纳税人,只需提供通过税控数字证收签名后的正式电子数据,原规定应向主管国税机关报送的纸质凭证和申报表留存企业备查。


4.25.4—135 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批

【业务描述】
增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税。
国税业务。
县级业务;市级业务;省级业务。
《国务院关于取消行政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号)
【政策依据】
《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)
《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第11号)
《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第13号)
《国家税务总局关于出口货物劳务退(免)税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第51号)
《出口货物退(免)税管理办法(试行)》(国税发〔2005〕51号)
国家税务总局关于贯彻落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》的通知(税总函〔2014〕239号)
【报送资料】
(1)实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者(生产企业)应提供:
——《免抵退税申报汇总表》及附表各3份。
——当期《增值税纳税申报表》。
——免抵退税正式申报电子数据。
——增值税零税率应税服务所开具的发票(经税务机关认可,可只提供电子数据,原始凭证留存备查)。
——提供国际运输服务、港澳台运输服务:应填报《增值税零税率应税服务(国际运输/港澳台运输)免抵退税申报明细表》,并提供下列原始凭证的原件及复印件:
①以水路运输、航空运输、公路运输方式的,应提供增值税零税率应税服务的载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证。以航空运输方式且国际运输和港澳台运输各航段由多个承运人承运的,应提供《航空国际运输收入清算账单申报明细表》。
②以铁路运输方式的,客运的应提供增值税零税率应税服务的国际客运联运票据、铁路合作组织清算函件及《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》;货运的应提供铁路进款资金清算机构出具的《国际铁路货运进款清算通知单》,启运地的铁路运输企业应提供国际铁路联运运单,以及“发站”或“到站(局)”名称包含“境”字的货票。
③采用程租、期租、湿租服务方式租赁交通运输工具从事国际运输服务和港澳台运输服务的,应提供程租、期租、湿租的合同或协议复印件。向境外单位和个人提供期租、湿租服务,按规定由出租方申报退(免)税的,可不提供第①项原始凭证。
上述第①、②项原始凭证(不包括《航空国际运输收入清算账单申报明细表》和《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》),经税务机关批准,增值税零税率应税服务提供者可只提供电子数据,原始凭证留存备查。
——提供航天运输服务:《增值税零税率应税服务(航天运输)免抵退税申报明细表》,并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:
①签订的提供航天运输服务的合同。
②从与之签订航天运输服务合同的单位取得收入的收款凭证。
③《提供航天运输服务收讫营业款明细清单》。
——对外提供研发服务或设计服务:《增值税零税率应税服务(研发服务/设计服务)免抵退税申报明细表》,并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:
①与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件。
②与境外单位签订的研发、设计合同。
③从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证。
④《向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单》。
——省税务机关要求提供的其他资料及凭证。
(2)实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者(外贸企业)应提供:
——《外贸企业出口退税汇总申报表》。
——《外贸企业外购应税服务(研发服务/设计服务)出口明细申报表》。
——外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》。
——退税正式申报电子数据。
——增值税零税率应税服务所开具的发票。
——从境内单位或者个人购进研发服务或设计服务出口的,应税服务提供方开具的增值税专用发票。
——从境外单位或者个人购进研发服务或设计服务出口的,取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证。
——对外提供研发服务或设计服务应提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:
①与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件。
②与境外单位签订的研发、设计合同。
③从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证。
④《向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单》。
——省税务机关要求提供的其他资料及凭证。
【基本流程】
同“4.25.2—133生产企业免抵退税审批【基本流程】”。
【基本规范】
(1)税务机关接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据和出口货物退税申报表是否一致,申报出口货物退税的凭证是否有效,申报电子信息是否通过预申报,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
(2)出口退(免)税企业管理类别为一类的增值税零税率应税服务提供者,申报时只需提供出口货物退(免)税正式申报电子数据和纸质申报表,不需要提供原始凭证,对应的原始凭证按规定留存企业备查;管理类别为二类、三类的增值税零税率应税服务提供者,申报时,应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据;管理类别为四类的增值税零税率应税服务提供者,申报时,除提供上述原始凭证、资料及正式申报电子数据外,还须按规定报送收汇凭证。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
《出口退税(免)税企业分类管理办法》国家税务总局2015年2号公告
(3)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。
(4)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
(5)审批同意的,按规定办理退库手续。
政策依据:
《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第 31 号)
(6)国家税务总局明确开展审批权下放试点的地区,由确定的试点县(县级市)国家税务局负责出口退税审批。
(7)本事项在20个工作日内办结(对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的除外)。
政策依据:
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)
【升级规范】
(1)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。
政策依据:
《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》税总函〔2014〕298号
(2)办理时限提速至15个工作日办结(对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的除外)。
(3)出口退(免)税无纸化试点地区的纳税人,只需提供通过税控数字证收签名后的正式电子数据,原规定应向主管国税机关报送的纸质凭证和申报表留存企业备查。


4.25.5—136 逾期申报退(免)税批准

【业务描述】
出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务,因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)税的,应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请,并提供相关举证材料,经税务机关批准后进行出口退(免)税申报。
国税业务。
县级业务;市级业务;省级业务。
《国务院关于取消行政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号)
【政策依据】
《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)
《国家税务总局关于逾期未办理的出口退(免)税可延期办理有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第20号)
《国家税务总局关于逾期未申报的出口退(免)税可延期申报的公告》(国家税务总局公告2015年第44号)
【报送资料】
(1)企业关于延期申报的申请。
(2)造成在规定期限内未收齐单证原因的举证材料。
【基本流程】

【基本规范】
(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(2)受理部门1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。
(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。
(4)本事项在30个工作日内办结。
【升级规范】
提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。
政策依据:
《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

4.25.6—137 车辆购置税退税审核

【业务描述】
已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业或者经销商的、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的以及其他依据法律法规规定应予退税的情形,纳税人向税务机关申请退税。
国税业务。
县级业务。
《国务院关于取消行政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号)
【政策依据】
《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)
《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
【报送资料】
(1)《车辆购置税退税申请表》3份。
政策依据:
《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)
《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
(2)纳税人(车主)身份证明原件及复印件
——内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在办理退税时需提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;
——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;
——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;
——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。
政策依据:
同上
(3)车辆退回生产企业或者经销商的,提供下列资料:
——生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。
——未办理车辆登记注册的,还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
——已办理车辆登记注册的,还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。
政策依据:
同上。
(4)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的,按下列情形提供资料:
——未办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
——已办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本。
政策依据:
同上。
(5)其他依据法律法规规定应予退税的,按下列情形提供资料:
——未办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
——已办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者车辆购置税务机关要求的其他资料。
政策依据:
同上。
【基本流程】

【基本规范】
(1)纳税人向原税务机关申请办理退税。由本人、单位授权人员向开具《车辆购置税完税证明》的原税务机关提出申请。
政策依据:《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)
《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
(2)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核实纳税人身份、核对报送资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
政策依据:
《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)
(3)纳税人提供的申报资料复印件和退车发票、退车证明、机动车注销证明、车辆购置税完税凭证以及《车辆购置税完税证明》原件由税务机关留存,其他资料原件经税务机关审核后退还纳税人(另有规定的除外)。申请表一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
政策依据:《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)
《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
(4)车辆购置税管理部门调查核实,可予退税的,在受理退税申请后20个工作日内按照税款退库的规定,开具《税收收入退还书》,办理退库手续。
政策依据:
同上。
(5)不予退税的,在受理退税申请后20个工作日内书面通知纳税人。
【升级规范】
(1)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。
政策依据:
《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》税总函〔2014〕298号
(2)提供免填单服务。
政策依据:
《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)
(3)办理时限提速至10个工作日办结。

4.25.7—138 耕地占用税退税审核 

【业务描述】
已缴纳耕地占用税的纳税人,在批准临时占用耕地的期限内或在2年内恢复所占用、损毁耕地原状的,向税务机关申请全额退还已缴纳的耕地占用税。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 (国务院令511号)
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第49号)
【报送资料】
(1)《退(抵)税申请表》3份。
(2)《耕地占用税纳税申报表》。
政策依据:
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)
(3)纳税人身份证明原件及复印件。
政策依据:
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 (国务院令511号)
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第49号)
(4)临时占用耕地批准书原件及复印件。
政策依据:
同上。
(5)土地管理部门出具的,在批准临时占用耕地的期限内或在2年内恢复所占用、损毁耕地原状的证明及复印件。
(6)原完税凭证原件及复印件。
政策依据:
同上。

【基本流程】

【基本规范】
(1)纳税人到开具完税凭证的原税务机关申请办理退税。
(2)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核实纳税人身份、核对报送资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
(3)纳税人提供的申报资料复印件、土地管理部门出具的证明由税务机关留存,其他资料原件经税务机关审核后退还纳税人(另有规定的除外)。申报表一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。
(4)耕地占用税管理部门调查核实,可予退税的,在受理退税申请后20个工作日内按照税款退库的规定,开具《税收收入退还书》,办理退库手续。
(5)不予退税的,在受理退税申请后20个工作日内书面通知纳税人。
【升级规范】
提供互联网络申请服务。


4.26 授权(委托)划缴协议
4.26.1—139 授权(委托)划缴协议

【业务描述】
纳税人通过与税务机关、开户银行签署委托银行划转税款协议的方式,利用电子缴税系统缴纳税费、滞纳金和罚款。
国税、地税通用业务。
县级业务。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于2011年财税库银税收收入电子缴库横向联网推广工作有关事宜的通知》(财库〔2011〕67号)
《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于2013年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知》(财库〔2013〕48号)
《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于2014年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知》(财库 〔2014〕43号)
《国家税务总局 中国人民银行关于规范横向联网系统银行卡缴税业务的通知》(税总发〔2014〕73号)
【基本流程】

【基本规范】
(1)办税服务厅人员向纳税人提供《委托银行代缴税款三方协议》或《委托划转税款协议书》。
政策依据:
《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于2011年财税库银税收收入电子缴库横向联网推广工作有关事宜的通知》(财库〔2011〕67号)
《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于2013年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知》(财库〔2013〕48号)
《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于2014年财税库银税收收入电子缴库横向联网有关工作事项的通知》(财库 〔2014〕43号)
《国家税务总局 中国人民银行关于规范横向联网系统银行卡缴税业务的通知》(税总发〔2014〕73号)
(2)开户银行在《委托银行代缴税款三方协议》或《委托划转税款协议书》上填写银行账户信息,并与纳税人签订协议,加盖银行印章。
政策依据:
同上。
(3)签署《委托银行代缴税款三方协议》的,税务机关录入纳税人银行账户信息,并通过电子缴税系统进行验证,验证通过后与纳税人签订协议,加盖税务机关印章。
政策依据:
同上。
(4)税务机关对定期定额户实行批量扣税,非定期定额户申报成功后通过财税库银电子缴税等系统自动划缴税款。
政策依据:
同上。

附表4  申报纳税规范服务方式指引
服务
类别 服务事项 办



厅 互


络 自


端 固


话 移


端 办


导 首


任 一



知 办理时限 延


理 免



务 办


开 预


理 提


醒 同



编码 名称 即


结 限时办结
基本
规范 升级
规范
4.1增值税
申报 4.1.1—084 增值税一般纳税人申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.1.2—085 增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.2消费税
申报 4.2.1—086 烟类应税消费品消费税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.2.2—087 酒类消费税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.2.3—088 成品油消费税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.2.4—089 小汽车消费税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.2.6—240 电池消费税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.2.6—*** 、涂料消费税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.2.6—090 其他类消费税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.3营业税申报 4.3.1—091 营业税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.4车辆购置税申报 4.4.1—092 车辆购置税申报 √ × ☆ × × √ √ √ √ × × √ ☆ √ ☆ √ ☆
4.5
企业所得税
申报 4.5.1—093 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收) √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.5.2—094 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收) √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.5.3—095 居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收) √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.5.4—096 居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收) √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.5.5—097 居民企业清算所得税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.5.6—098 非居民企业所得税季度纳税申报(适用据实申报) √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.5.7—099 非居民企业所得税季度纳税申报(适用核定征收) √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.5.8—100 非居民企业所得税年度纳税申报(适用据实申报) √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.5.9—101 非居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收) √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
☆ ☆
4.6 
个人所得税
申报 4.6.1—102 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报 √ ☆ × × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.6.2—103 生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.7 房产税
申报 4.7.1—104 房产税申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆


服务
类别 服务事项 办



厅 互


络 自


端 固


话 移


端 办


导 首


任 一



知 办理时限 延


理 免



务 办


开 预


理 提


醒 同



编码 名称 即


结 限时办结
基本
规范 升级
规范
4.8 城镇土地使用税申报 4.8.1—105 城镇土地使用税申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.9土地增值税申报 4.9.1—106 土地增值税申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.9.2—107 房地产开发项目土地增值税清算申报 √ √ √ × × √ √ √ × × × √ × √ ☆ √ ☆
4.10耕地
占用税申报 4.10.1—108 耕地占用税申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.11 资源税
申报 4.11.1—109 资源税申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.12契税申报 4.12.1—110 契税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ ☆ √ ☆ √ ☆
4.13印花税
申报 4.13.1—111 印花税申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.14
车船税申报 4.14.1—112 车船税申报 √ √ × × ☆ √ √ √ √ × × √ ☆ √ ☆ √ ☆
4.15
烟叶税申报 4.15.1—113 烟叶税申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.16
城市维护建设税申报 4.16.1—114 城市维护建设税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.17
基金(费)
申报 4.17.1—115 废弃电器电子产品处理
基金申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ ☆ √ ☆ √ ☆
4.17.2—116 文化事业建设费申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.17.3—117 教育费附加和地方教育附加
申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.18定期定额户申报 4.18.1—118 定期定额个体工商户申报 √ √ √ ☆ ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.18.2—119 定期定额个体工商户分月汇总申报 √ √ √ ☆ ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.19外出经营活动情况申报 4.19.1—120 外出经营活动情况申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.20委托代征申报 4.20.1—121 委托代征申报 √ ☆ × × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.21代扣代缴申报 4.21.1—122 扣缴义务人申报 √ ☆ × × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.21.2—123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报 √ √ √ × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.21.3—124 扣缴个人所得税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.21.4—125 扣缴车船税申报 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆
4.22财务会计报告报送 4.22.1—126 财务会计报告报送 √ √ √ × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ☆

服务
类别 服务事项 办



厅 互


络 自


端 固


话 移


端 办


导 首


任 一



知 办理时限 延


理 免



务 办


开 预


理 提


醒 同



编码 名称 即


结 限时办结
基本
规范 升级
规范
4.23 重大涉税情况报告 4.23.1—127 欠税人处置不动产或大额资产报告4.23. √ × × × × √ √ √ ☆ × 即时办结 √ ☆ √ ☆ √ ×
4.23.2—128 纳税人合并分立情况报告 √ ☆ × × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ×
4.23.3—129 发包、出租情况报告 √ ☆ × × ☆ √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ×
4.24 延期申报纳税 4.24.1—130 对纳税人延期申报的核准 √ ☆ × × ☆ √ √ √ × 20工作日 4工作日 √ ☆ √ ☆ √ ×
4.24.2—131 对纳税人延期缴纳税款的核准 √ ☆ × × ☆ √ √ √ × 20工作日 12工作日 √ ☆ √ ☆ √ ×
4.25 退(抵)税办理 4.25.1—132 多缴税款及退付利息办理 √ ☆ × × ☆ √ √ √ × 30工作日 13工作日 √ × √ ☆ √ ×
4.25.2—133 生产企业免抵退税审批 √ ☆ × × ☆ √ √ √ × 20工作日 15工作日 √ × √ ☆ √ ×
4.25.3—134 外贸企业免退税审批 √ ☆ × × ☆ √ √ √ × 20工作日 × √ × √ ☆ √ ×
4.25.4—135 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批 √ ☆ × × ☆ √ √ √ × 20工作日 15工作日 √ × √ ☆ √ ×
4.25.5—136 逾期申报退(免)税批准 √ ☆ × × ☆ √ √ √ × 30工作日 × √ × √ ☆ √ ×
4.25.6—137 车辆购置税退税审核 √ ☆ × × ☆ √ √ √ × 20工作日 10工作日 √ ☆ √ ☆ √ ×
4.25.7—138 耕地占用税退税审核 √ ☆ × × × √ √ √ × 20工作日 × √ × √ ☆ √ ×
4.26授权(委托)划缴协议 4.26.1—139 授权(委托)划缴协议 √ × × × × √ √ √ √ × × √ × √ ☆ √ ×

说明:
1. 本表对申报纳税的56个服务事项及与其对应的服务方式,以“√”“×”和“☆”的形式一一对应明确。其中:“√”表示基本规范的服务方式,即税务机关应采用的服务方式;“☆”表示升级规范的服务方式,即税务机关可根据本地情况选择采用的服务方式;“×”表示不适用的服务方式。
2. 本章正文部分主要从办税服务厅角度明确申报纳税所需的报送资料、基本流程和服务规范等事项,对每个服务事项对应的服务方式没有作具体明确,而是在本表中统一作对应标注,以避免重复。
3. 税务机关和税务人员在申报纳税服务过程中,除应按照本章正文要求操作外,还应落实本表列明服务方式的具体要求。

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