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税收征管信息
优惠办理规范
引索号:    来源:征纳股     2018-03-14    浏览次数:1576
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5 优惠办理规范


优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范,包括16项30个事项。

享受税收优惠的纳税人,按规定到税务机关办理退税、减税、免税,税务机关按规定办理并及时录入信息管理系统。


5.1 增值税优惠

5.1.1—140 增值税留抵税额退税优惠办理


【业务描述】

增值税留抵税额退税优惠办理是指对符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额,按照一定的计算公式予以计算退还,具体包括:

(1)符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。

(2)对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于退还部分项目进口设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2010〕100号)

《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知》 (财税〔2011〕88号)

《关于退还集电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)

《财政部 国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》(财税〔2014〕17号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

【报送资料】

(1)符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税办理:

——《退(抵)税申请审批表》3份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖公章)。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于退还部分项目进口设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2010〕100号)

《关于退还集电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)

(2)对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税办理:

——《退(抵)税申请审批表》3份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖公章)。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——购进合同、进口协议、增值税专用发票、进口货物报关单、海关进口增值税专用缴款书、外购的2类油品已缴纳消费税的证明材料等购进2类油品相关的资料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》财税〔2014〕17号

【基本流程】

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。告知纳税人在收到退税款项的当月,将退税额从增值税进项税额中转出。

政策依据:

税务总局司局确认。

(4)本事项在20个工作日内办结。

政策依据:

税务总局司局确认。

【升级规范】

(1)办理时限由20个工作日提速至15个工作日。

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

3)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.1.2—141 增值税即征即退优惠办理


【业务描述】

增值税即征即退优惠办理是指税务机关对按规定缴纳的税款,在征税时部分或全部退还纳税人,具体包括:

(1)安置残疾人就业增值税即征即退(减免性质代码:01012701、01012706)。

(2)软件企业增值税即征即退(减免性质代码:01024103)。

(3)动漫企业增值税即征即退(减免性质代码:01103222)。

(4)新型墙体材料增值税即征即退(减免性质代码:01064017)。

(5)风力发电增值税即征即退(减免性质代码:01064018)。

(6)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退(减免性质代码:01064019)。

(7)黄金交易期货增值税即征即退(减免性质代码:01081502)。

(8)飞机维修劳务增值税即征即退(减免性质代码:01120401)。

(9)水力发电增值税即征即退(减免性质代码:01064204)。

(10)光伏发电增值税即征即退(减免性质代码:01021902)。

(11)管道运输服务增值税即征即退(减免性质代码:01121309)。

(12)部分保税港区提供特定增值税劳务增值税即征即退(减免性质代码:01030302)。

(13)有形动产融资租赁服务增值税即征即退(减免性质代码:01083910)。

(14)铂金增值税即征即退(减免性质代码:01129901)。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》(财税〔2000〕102号)

《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142号)

《财政部、国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税〔2003〕086号)

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)

《财政部、国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》(财税〔2008〕5号)

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)

《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔2015〕73号

《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》 财税〔2015〕74号

《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》 财税〔2015〕78号

《财政部 国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》(财税〔2013〕66号)

《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》( 财税〔2013〕98号)

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)

《财政部 国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》(财税〔2014〕10号)

《国家税务总局关于飞机维修业务增值税处理方式的公告》(国家税务总局公告2011年第5号)

国家税务总局关于印发《上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法》的通知(国税发〔2008〕46号)

【报送资料】

(1)《退(抵)税申请审批表》3份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(2)退税申请报告(列明基本情况、退税理由、依据、范围、期限、已缴金额、应退金额等,加盖公章)。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

(3)《中华人民共和国税收缴款书(银行经收专用)》或《中华人民共和国税收完税证明》原件及复印件。

政策依据:

税务总局司局确认。

(4)符合规定条件以及相关技术标准且资格备案资料未发生变化的书面声明材料。

政策依据:

税务总局司局确认。

【基本流程】

同“5.1.1—140增值税留抵税额退税优惠办理【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,对于资源综合利用产品及劳务审核是否为增值税一般纳税人、纳税信用级别是否不属于税务机关评定的C级或D级,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》 财税〔2015〕78号

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。

政策依据:

税务总局司局确认。

(4)本事项在20个工作日内办结。

政策依据:

税务总局司局确认。

(5)提示纳税人,在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报。纳税人在减免税书面核准决定下达之后,所享受的减免税应当进行申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(2015年第43号)

【升级规范】

(1)办理时限由20个工作日提速至15个工作日。

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

3)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.1.3—142 增值税核准类优惠办理(事项取消)

5.1.4—143 增值税优惠备案


【业务描述】

增值税优惠备案是指符合增值税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案。具体包括:

(1)自产农产品免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(2)避孕药品和用具免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(3)古旧图书免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(4)其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(5)农民专业合作社免征增值税优惠(减免性质代码:01092311)。

(6)农业生产资料免征增值税优惠(减免性质代码:01092301、01092312)。

(7)粮食免征增值税优惠(减免性质代码:01019902)。

(8)储备大豆免征增值税优惠(减免性质代码:01019905)。

(9)政府储备食用植物油免征增值税优惠(减免性质代码:01019906)。

(10)救灾救济粮免征增值税优惠(减免性质代码:01011606)。

(11)黄金交易免征增值税优惠(减免性质代码:01129907、01129916)。

(12)钻石交易免征增值税优惠(减免性质代码:01081505)。

(13)血站免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(14)医疗卫生机构免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(15)铁路货车修理免征增值税优惠(减免性质代码:01121301)。

(16)图书批发、零售环节免征增值税优惠(减免性质代码:01103220)。

(17)边销茶免征增值税优惠(减免性质代码:01019901)。

(18)残疾人专用物品免征增值税优惠(减免性质代码:01012707)。

(19)残疾人提供应税服务增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(20)农村电网维护费免征增值税优惠(减免性质代码:01092303)。

(21)抗艾滋病药品免征增值税优惠(减免性质代码:01123401)。

(22)鲜活肉蛋产品免征增值税优惠(减免性质代码:01010503)。

(23)蔬菜免征增值税优惠(减免性质代码:01010504)。

(24)资产重组免征增值税优惠(减免性质代码:01052402、01052403、01059901)。

(25)农村饮水安全工程免征增值税优惠(减免性质代码:01092309)。

(26)熊猫普制金币免征增值税优惠(减免性质代码:01083907)。

(27)国际货物运输代理服务免征增值税优惠(减免性质代码:01121306)。

(28)世界银行贷款粮食流通项目免征增值税优惠(减免性质代码:01019904)。

(29)邮政服务免征增值税优惠(减免性质代码:01129926)

(30)被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠(减免性质代码:01081501)。

(31)文化事业单位转制免征增值税优惠(减免性质代码:01103215、01103216、01103217)。

(32)转制文化企业免征增值税优惠(减免性质代码:01103225)。

(33)有线电视基本收视费免征增值税优惠(减免性质代码:01103226)。

(34)滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠(减免性质代码:01099901)。

(35)有机肥产品免征增值税优惠(减免性质代码:01092203)。

(36)饲料产品免征增值税优惠(减免性质代码:01092202、01092212)。

(37)个人转让著作权免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。

(38)航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税优惠(减免性质代码:01092310)。

(39)技术转让、技术开发免征增值税优惠(减免性质代码:01021202)。

(40)合同能源管理项目免征增值税优惠(减免性质代码:01064001、01069901)。

(41)离岸服务外包业务免征增值税优惠(减免性质代码:01023002)。

(42)台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠(减免性质代码:01032102)。

(43)美国ABS船级社免征增值税优惠(减免性质代码:01129920)。

(44)电影产业免征增值税优惠(减免性质代码:01103224)。

(45)购置增值税税控系统专用设备,抵减增值税(减免性质代码:01129914、01129917)。

(46)金融资产管理公司免征增值税优惠(减免性质代码:01083901、01083903、01083904、01083911)。

(47)拍卖行拍卖免税货物免征增值税优惠(减免性质代码:01129911)。

每一个纳税期内,拍卖行发生拍卖免税货物业务,均应在办理纳税申报时,向主管税务机关履行免税备案手续。

(48)随军家属就业免征增值税优惠(减免性质代码:01011802)。

(49)军队转业干部就业免征增值税优惠(减免性质代码:01011803)。

(50)城镇退役士兵就业免征增值税优惠(减免性质代码:01011804)。

(51)污水处理费免征增值税优惠(减免性质代码:01064007)。

(52)失业人员从事个体经营增值税优惠(减免性质代码:01013602)。

(53)高校毕业生从事个体经营增值税优惠(减免性质代码:01013603)。

(54)失业人员再就业增值税优惠(减免性质代码:01013604)。

(55)小微企业免征增值税优惠(减免性质代码:01042801、01042803、01042804、01045301、01045302)。

(56)黄金期货交易免征增值税优惠(减免性质代码:01081502)。

(57)特殊教育校办企业增值税优惠(减免性质代码:01101401)。

(58)已使用固定资产减征增值税(减免性质代码:01129902、01129924)。

(59)电信业服务免征增值税优惠(减免性质代码:01129922)。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)

《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》(财税字〔1994〕60号)

《财政部 国家税务总局关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》(财税字〔1997〕135号)

《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》(财税字〔1998〕47号)

《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发〔1999〕40号)

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)

《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知(财税[1999]264号)

《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知》(财税〔2000〕3号)

《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税[2000]42号)

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税〔2001〕10号)

《财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕30号)

《财政部、国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》(财税[2001]54号)

《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税〔2001〕97号 )

《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)

《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121号)

《财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》(财税〔2001〕176号)

《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142号)

《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕21号)

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》(财税〔2003〕212号)

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)

《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税〔2004〕167号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》(财税〔2005〕1号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》( 财税〔2006〕65号)

《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》(财税〔2007〕83号)

《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》(财税〔2008〕5号)

《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》》(财税〔2009〕9号)

《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》(财税[2009]34号)

《财政部 国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》(财税〔2011〕89号)

《财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》(财税〔2011〕128号)

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)

《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔2012〕30号)

《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕56号)

《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税〔2013〕87号)

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知 》(财税〔2013〕106号)

《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》 财税〔2014〕38号

《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2014〕43号)

《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔2014〕57号

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号)

《国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第8号)

《国家税务总局关于发布〈熊猫普制金币免征增值税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2013年第6号)

《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第66号)

《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第42号)

《国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知》(国税发〔2003〕104号)

《国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》(国家税务总局公告2015年第38号)

【报送资料】

(1)《纳税人减免税备案登记表》2份(小微企业免征增值税优惠无需报送资料,通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

《国家税务总局关于重新发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)〉》的公告》(国家税务总局公告2014年第49号)

(2)减免税依据的相关法律、法规、规章和规范性文件要求报送的资料。

政策依据:

《国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》(国家税务总局公告2015年第38号)

【基本流程】

【基本规范】

(1)纳税人应在享受税收优惠政策的首个纳税申报期内,在申报环节向主管税务机关提供备案材料。

(2)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅签收纳税人《纳税人减免税备案登记表》,1份返还纳税人,相关资料信息1个工作日内转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)提示纳税人,当提交的备案资料内容发生变化,如仍符合减免税规定,应在发生变化的次月纳税申报期内,向主管税务机关进行变更备案。如不再符合减免税规定,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。

政策依据:

《国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》(国家税务总局公告2015年第38号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.2 消费税优惠

5.2.1—144 消费税退税优惠办理

【业务描述】

消费税批准类优惠办理是指符合消费税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报送税务机关,税务机关按规定程序审批后方可享受,具体包括:

使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,按实际耗用数量暂退还所含消费税。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知》(财税〔2010〕66号)

《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》(财税〔2011〕87号)

《国家税务总局 海关总署关于石脑油 燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告2013年第29号)

《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)

【报送资料】

(1)《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税应退税额计算表》3份。

政策依据:

《国家税务总局 海关总署关于石脑油 燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告2013年第29号)

(2)《石脑油、燃料油消费税退税资格备案表》(首次办理或条件发生变化时提供)。

政策依据:

同上。

(3)省级或以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品《安全生产许可证》(首次办理或条件发生变化时提供)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)

《国家税务总局 海关总署关于石脑油 燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告2013年第29号)

(4)石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的工艺设计方案、装置工艺流程以及相关生产设备情况(首次办理或条件发生变化时提供)。

政策依据:

同上。

(5)石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的物料平衡图,要求标注每套生产装置的投入产出比例及年处理能力(首次办理或条件发生变化时提供)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)

(6)原料储罐、产成品储罐和产成品仓库的分布图、用途、储存容量的相关资料(首次办理或条件发生变化时提供)。

政策依据:

同上。

(7)乙烯、芳烃类化工产品生产装置的全部流量计的安装位置图和计量方法说明,以及原材料密度的测量和计算方法说明(首次办理或条件发生变化时提供)。

政策依据:

同上。

(8)上一年度用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的分品种的销售明细表(首次办理或条件发生变化时提供)。

政策依据:

同上。

(9)接受税务机关和海关对产品抽捡的书面承诺(首次办理或条件发生变化时提供)。

政策依据:

《国家税务总局 海关总署关于石脑油 燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告2013年第29号)

(10)《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》。

政策依据:

同上。

(11)《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》。

政策依据:

同上。

(12)《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》。

政策依据:

同上。

(13)《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费税完税凭证号码”所对应的消费税完税凭证的复印件。

政策依据:

同上。

(14)当期外购石脑油、燃料油取得的已认证普通版增值税专用发票复印件。

政策依据:

同上。

(15)进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.1.1—140增值税留抵税额退税优惠办理【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序审批。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。

政策依据:

税务总局司局确认。

(4)本事项在20个工作日内办结(未收到生产企业相关信息或需生产企业税务机关回函等情况除外)。

政策依据:

税务总局司局确认。

(5)提示纳税人,使用企业发生下列行为之一的,主管税务机关应暂停或取消使用企业的退(免)税资格:  

——注销税务登记的,取消退(免)税资格;

——主管税务机关实地核查结果与使用企业申报的备案资料不一致的,暂停或取消退(免)资格; 

——使用企业不再以石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品或不再生产乙烯、芳烃类化工产品的,经申请取消退(免)税资格;

——经税务机关检查发现存在骗取国家退税款的,取消退(免)税资格;

——未办理备案变更登记备案事项,经主管税务机关通知在30日内仍未改正的,暂停退(免)税资格;

——未按月向主管税务机关报送《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》和《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》、《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》的,暂停退(免)税资格;  

——不接受税务机关的产品抽检,不能提供税务机关要求的检测报告的,暂停退(免)税资格。

政策依据:

《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)

【升级规范】

(1)办理时限由20个工作日提速至15个工作日。

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

3)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.2.2—145 消费税核准类优惠办理(事项取消)

5.2.3—146 消费税优惠备案


【业务描述】

消费税事后备案类优惠办理是指符合消费税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)已税汽油生产的乙醇汽油免税(减免性质代码:02125207)。

(2)废弃动植物油生产纯生物柴油免税(减免性质代码:02064001)。

(3)节能环保电池免税(减免性质代码:02061003)。

(4)节能环保涂料免税(减免性质代码:02061004)。

(5)生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税(减免性质代码:02125204)。

(6)以废矿物油生产的工业油料免税(减免性质代码:02064003)。

(7)自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税(减免性质代码:02125205)。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》(财税〔2008〕168号)

《财政部 国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知》(财税〔2010〕66号)

《财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》(财税〔2010〕98号)

《财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》(财税〔2010〕118号)

《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》(财税〔2011〕87号)

《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》(财税〔2013〕105号)

《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号)

《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)

【报送资料】

(1)“【业务描述】第(1)—(6)项”消费税备案类优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——需取得有关部门资格、证明、检测报告的,提供资格证书、证明或检测报告原件及复印件。

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——成品油生产企业在生产成品油过程中,作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油相关证明材料。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

(3)以废矿物油生产的工业油料免税:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——产品检测报告复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》(财税〔2013〕105号)

——污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准,以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。

政策依据:

同上。

——省级或以上环境保护部门颁发的《危险废物(综合)经营许可证》。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》(财税[2013]105号)

——生产经营范围为“综合经营”的纳税人,还应同时提供颁发《危险废物(综合)经营许可证》的环境保护部门出具的能证明其生产经营范围包括“利用”的材料。

政策依据:

同上。

——《危险废物转移联单》(列明纳税人回收的废矿物油名称、特性、数量、接受日期等项目)。

政策依据:

同上。

(4)自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税:

——省级或以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品《安全生产许可证》。

政策依据:

《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)

——石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的工艺设计方案、装置工艺流程以及相关生产设备情况。

政策依据:

同上。

——石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的物料平衡图,要求标注每套生产装置的投入产出比例及年处理能力。

政策依据:

同上。

——原料储罐、产成品储罐和产成品仓库的分布图、用途、储存容量的相关资料。

政策依据:

同上。

——乙烯、芳烃类化工产品生产装置的全部流量计的安装位置图和计量方法说明,以及原材料密度的测量和计算方法说明。

政策依据:

同上。

——上一年度用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的分品种的销售明细表。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)提示纳税人,当提交的备案资料内容发生变化,如仍符合减免税规定,应在发生变化的次月纳税申报期内,向主管税务机关进行变更备案。如不再符合减免税规定,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。

政策依据:

《国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》(国家税务总局公告2015年第38号)


【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.3 营业税优惠

5.3.1—147 营业税核准类优惠办理(事项取消)


5.3.2—148 营业税优惠备案


【业务描述】

营业税优惠备案是指符合营业税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)安置残疾人员就业营业税优惠。(减免性质代码:03012701)

(2)随军家属就业营业税优惠。(减免性质代码: 03011803、03011806)

——安置随军家属就业新办企业免征营业税。(减免性质代码:03011803)

——随军家属从事个体经营免征营业税。(减免性质代码:03011806)

(3)自主择业军队转业干部就业营业税优惠。(减免性质代码: 03011804、03011807)

——自主择业军队转业干部从事个体经营免征营业税。(减免性质代码:03011804)

——安置自主择业军转干部新办企业免征营业税。(减免性质代码: 03011807)

(4)个人住房转让营业税优惠。(减免性质代码: 03011715)

(5)世行贷款粮食流通项目营业税优惠。(减免性质代码:03019901)

(6)企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房收入营业税优惠。(减免性质代码:03011714)

(7)个人销售自建自用住房营业税优惠。(减免性质代码:03011711)

(8)个人无偿赠与不动产营业税优惠。(减免性质代码:03011713)

(9)婚姻介绍服务营业税优惠。(减免性质代码:03012707)

(10)教育劳务营业税优惠。(减免性质代码:03101402、03103212)

——从事学历教育的学校提供教育劳务免征营业税。(减免性质代码:03101402)

——学校和其他教育机构提供的教育劳务免征营业税。(减免性质代码: 03103212)

(11)托儿所、幼儿园育养服务营业税优惠。(减免性质代码:03012704)

(12)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务营业税优惠。(减免性质代码:03123401)

(13)殡葬服务营业税优惠。(减免性质代码:03012708)

(14)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化宗教活动的门票收入营业税优惠。(减免性质代码:03103211)

(15)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及家畜、牲畜、水生动物的配种和疾病防治营业税优惠。(减免性质代码:03092304)

(16)境内保险机构为出口货物提供的保险产品营业税优惠。(减免性质代码:03083914)

(17)学生勤工俭学提供的劳务营业税优惠。(减免性质代码:03103225)

(18)残疾人福利机构提供的育养服务营业税优惠。(减免性质代码:03012704)

(19)残疾人员个人提供的劳务营业税优惠。(减免性质代码:03012706)

(20)养老机构提供的养老服务营业税优惠。(减免性质代码:03012705)

(21)促进重点群体创业就业营业税优惠。(减免性质代码:03013605、03013606、03013607、03013608)

——除高校毕业生以外的失业人员从事个体经营扣减营业税。(减免性质代码: 03013605)

——高校毕业生从事个体经营扣减营业税。(减免性质代码:03013606)

——安置失业人员就业企业扣减营业税。(减免性质代码:03013607)

——低保及零就业家庭从事个体经营,限额扣减营业税。(减免性质代码:03013608)

(22)退役士兵就业营业税优惠。(减免性质代码:03011805、03011808)

——退役士兵从事个体经营限额减征营业税。(减免性质代码:03011805)

——新办企业招用退役士兵限额减征营业税。(减免性质代码:03011808)

(23)国家助学贷款营业税优惠。(减免性质代码:03101404)

(24)境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业劳务营业税优惠。(减免性质代码:03129910)

(25)土地使用权转让给农业生产者营业税优惠。(减免性质代码:03099903)

(26)证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入营业税优惠。(减免性质代码:03083908)

(27)境外合格机构投资者营业税优惠。(减免性质代码:03083904)

(28)外汇管理部门委托贷款营业税优惠。(减免性质代码:03081503)

(29)住房公积金管理中心委托银行发放个人住房贷款取得收入营业税优惠。(减免性质代码:03011707)

(30)地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款营业税优惠。(减免性质代码:03092303)

(31)专项国债转贷营业税优惠。(减免性质代码:03081505)

(32)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产营业税优惠。(减免性质代码:03083910)

(33)社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资营业税优惠。(减免性质代码:03083907)

(34)被撤销金融机构清理和处置财产营业税优惠。(减免性质代码:03081519)

(35)中国邮政集团公司及所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及所属分行、支行代办金融业务营业税优惠。(减免性质代码:03129909)

(36)中国农业银行“三农金融事业部”涉农贷款营业税优惠。(减免性质代码:03092306)

(37)农村金融机构金融保险业务营业税优惠。(减免性质代码:03091502)

(38)行政事业性收费和政府性基金营业税优惠。(减免性质代码:03129911)

(39)政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得收入营业税优惠。(减免性质代码:03101406)

(40)政府举办的职业学校设立的企业从事服务业营业税优惠。(减免性质代码:03101407)

(41)科普基地、科普活动门票收入营业税优惠。(减免性质代码:03103220)

(42)经营高校学生公寓和食堂收入营业税优惠。(减免性质代码:03101405)

(43)公路经营企业收取的高速公路车辆通行费营业税优惠。(减免性质代码:03121301)

(44)境内单位提供的外派海员劳务营业税优惠。(减免性质代码:03013604)

(45)公共租赁住房经营管理单位营业税优惠。(减免性质代码:03011702、03011712)

——按政府规定价格出租公有住房和廉租住房免征营业税。(减免性质代码:03011702)

——经营公租房所取得的租金收入免征营业税。(减免性质代码:03011712)

(46)军队系统空闲房屋租赁营业税优惠。(减免性质代码:03120701)

(47)科技企业孵化器营业税优惠。(减免性质代码:03021905)

(48)大学科技园营业税优惠。(减免性质代码:03021906)

(49)铁路房建生活单位营业税优惠。(减免性质代码:03011708)

(50)经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转营业税优惠。(减免性质代码:03103222)

(51)金融机构农户小额贷款利息收入营业税优惠。(减免性质代码:03091507、03091508)

(52)纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等修复保护服务营业税优惠。(减免性质代码:03103223)

(53)纳税人为境外单位或个人在境外提供纳入国家级非物质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务营业税优惠。(减免性质代码:03103224)

(54)小微企业免征营业税优惠。(减免性质代码:03042802、03045301、03045302、03045303)

——未达起征点免征营业税。(减免性质代码: 03042802)

——营业额不超过2万元的企业或非企业性单位暂免征收营业税。(减免性质代码: 03045301)

——月营业额2万元至3万元的营业税纳税人(非个体、个人)免征营业税。(减免性质代码: 03045302)

——月营业额2万元至3万元的营业税纳税人(个体、个人)免征营业税。(减免性质代码: 03045303)

(55)中小企业信用担保机构营业税优惠。(减免性质代码:03041501)

(56)个人投资分红保险业务营业税优惠。(减免性质代码:03081502)

(57)个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得收入营业税优惠。(减免性质代码:03083902)

(58)一年期以上返还性人身保险营业税优惠。(减免性质代码:03083915)

(59)国际农发基金贷款利息收入营业税优惠。(减免性质代码:03091506)

(60)国家石油储备基地营业税优惠。(减免性质代码:03122601)

(61)营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税优惠。(减免性质代码:03129907)

(62)个人出租房屋营业税优惠。(减免性质代码:03129908)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国营业税暂行条例》

《中国人民银行 财政部 教育部 国家税务总局关于进一步推进国家助学贷款业务发展的通知》(银发〔2001〕245号)

《工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》( 工信部联企业〔2009〕114号)

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(公告2014年第34号)

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告》(公告2015年第12号)

《国家税务总局关于简化个人无偿赠与不动产 土地使用权免征营业税手续的公告》(公告〔2015〕50号)

《财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字〔1994〕第2号)

《财政部 国家税务总局关于对国际农发基金贷款回收利息税收问题的批复》( 财税字〔1995〕108号)

《财政部 国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知》(财税字〔1996〕102号)

《财政部 国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知》(财税字〔1998〕87号)

《财政部 国家税务总局关于国债转贷利息收入免征营业税的通知》(财税字〔1999〕220号)

《财政部 国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款利息收入免征营业税的通知》(财税字〔1999〕303号)

《财政部 国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知》(财税〔2000〕78号)

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)

《财政部 国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》(财税〔2000〕94号)

《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税〔2001〕10号 )

《财政部 国家税务总局关于军队系统若干营业税政策的补充通知》(财税〔2001〕187号)

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)

《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)

《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》(财税〔2004〕78号)

《财政部 国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知》(财税〔2004〕123号)

《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》( 财税〔2004〕167号)

《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》(财税〔2005〕18号)

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》( 财税〔2005〕23号)

《财政部 国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知》(财税〔2005〕77号)

《财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知》(财税〔2005〕155号)

《财政部 国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》(财税〔2006〕3号)

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》( 财税〔2008〕24号)

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)

《财政部 国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》(财税〔2011〕101号)

《财政部 国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》(财税〔2012〕54号)

《财政部 国家税务总局关于铁路房建生活单位营业税政策的通知》(财税〔2012〕94号)

财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知(财税﹝2013﹞56号)

《财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》(财税〔2013〕62号)

《财政部 国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收政策继续执行的通知》(财税〔2013〕80号 )

《财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策继续执行的通知》(财税〔2013〕81号)

《财政部 国家税务总局关于邮政企业代办金融和速递物流业务继续免征营业税的通知》(财税〔2013〕82号)

《财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》(财税〔2013〕83号)

《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税〔2013〕87号)

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2013〕117号)

《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2013〕118号)

《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕42号)

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 (财税〔2014〕71号)

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)

《财政部 国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2014〕102号)

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》(财税〔2014〕118号)

《财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目继续参照执行农村金融有关税收政策通知》( 财税〔2015〕12号)《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》(财税〔2015〕18号)

《财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2015〕39号)

《财政部 国家税务总局关于中国农业银行三农金融事业部涉农贷款营业税优惠政策的通知》(财税〔2015〕67号)

《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)

《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》( 国税函〔1998〕82号)

【报送资料】

(1)安置残疾人员就业营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)

——安置的残疾职工名单(各月)及相应的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(18级)》原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)

——劳动合同或服务协议,社会保险费缴纳凭证及清单。

政策依据:

同上。

——企业通过金融机构向残疾职工支付工资证明材料。

政策依据:

同上。

——职工名单,安置残疾人名单及岗位安排,符合安置比例及相关条件的用工情况说明。

政策依据:

同上。

2)随军家属就业营业税优惠:

——安置企业应提供:

①《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)

②师(含)以上政治机关出具的随军家属证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)

《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》(财税〔2005〕18号)

③军(含)以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的“安置随军家属达到规定比例企业”证明材料原件及复印件。

政策依据:

同上。

④劳动合同或服务协议,工资发放清单、社会保险费缴纳凭证及清单。

政策依据:

同上。

⑤职工名单,安置随军家属名单,符合安置比例要求的用工情况说明。

政策依据:

同上。

——从事个体经营的随军家属应提供:

①《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)

②师(含)以上政治机关出具的随军家属证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)

《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》(财税〔2005〕18号)

③配偶的军官证原件及复印件。

政策依据:

同上。

④雇工8人(含)以上的适用新办服务型企业税收优惠政策的还需提供:劳动合同或服务协议,工资发放清单、社会保险费缴纳凭证及清单;职工名单,安置随军家属名单,符合安置比例要求的用工情况说明。

政策依据:

同上。

3)自主择业军队转业干部就业营业税优惠:

——安置企业应提供:

①《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)

②师(含)以上部队颁发的转业证件原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)

《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》(财税〔2005〕18号)

③劳动合同或服务协议,工资发放清单、社会保险费缴纳凭证及清单。

政策依据:

同上。

④职工名单,安置军队转业干部名单,符合安置比例要求的用工情况说明。

政策依据:

同上。

——从事个体经营的军队转业干部应提供:

①《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)

②师(含)以上部队颁发的转业证件原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)

《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》(财税〔2005〕18号)

③雇工8人(含)以上的适用新办服务型企业税收优惠政策的还需提供:劳动合同或服务协议,工资发放清单、社会保险费缴纳凭证及清单;职工名单,安置随军家属名单,符合安置比例要求的用工情况说明。

政策依据:

同上。

4)个人住房转让营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)

——房屋买卖协议原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2015〕39号)

——房屋产权证原件及复印件。

政策依据:

同上。

——契税完税凭证原件及复印件。

政策依据:

同上。

——交易双方身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

5世行贷款粮食流通项目营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)

——项目具体承包商和各承包商的具体承包金额的合同原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知》(财税字〔1998〕87号)

——建筑安装工程和项目服务收入相关证明材料。

政策依据:

同上。

——国家发展改革委批复的项目总投资额相关文件原件及复印件。

政策依据:

同上。

6)企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房收入营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)

——提供房改批文等有关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》(财税〔2013〕62号)

——出售住房合同及收入证明材料。

政策依据:

同上。

7)个人销售自建自用住房营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发〔2010〕106号)

——房管部门出具的自建证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》(财税〔2013〕62号)

——房产产权证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

——个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

——出售住房合同及收入证明材料。

政策依据:

同上。

8)个人无偿赠与不动产营业税优惠:

——《个人无偿赠与不动产登记表》。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)

《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)

《国家税务总局关于简化个人无偿赠与不动产 土地使用权免征营业税手续的公告》(公告〔2015〕50号)

——双方身份证明原件及复印件、房产所有权证原件及复印件、相关协议。

——下列情形分别应再提供:

①属于继承不动产的,继承人应当提交公证机关出具的“继承权公证书”。

属于遗嘱人处分不动产的,遗嘱继承人或者受赠继承人须提交公证机关出具的“遗嘱公证书”和“遗嘱继承权公证书”或“接受遗赠公证书”。

③属于离婚财产分割、无偿赠与特定亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹)的,受赠人应当提交证明赠与人和受赠人亲属关系的人民法院判决书(原件)、由公证机构出具的证明赠与人和受赠人亲属关系的公证书(原件)。

④属于无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的,受赠方应提交证明赠与人和受赠人抚养关系或者赡养关系的人民法院判决书(原件)、由公证机构出具的证明抚养关系或赡养关系的公证书(原件)或者由乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明原件及复印件。

(9)婚姻介绍服务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——婚姻介绍服务证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

10)教育劳务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》(财税〔2014〕118号)

——物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)

《财政部国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》(财税〔2006〕3号)

《财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》(财税〔2013〕62号)

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》(财税〔2014〕118号)

——普通学校办学许可证或经省政府(或教育行政部门)批准成立的文件或经市级及以上人力资源和社会保障部门批准成立的文件原件及复印件。

政策依据:

同上。

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

11)托儿所、幼儿园育养服务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——县级以上教育部门出具的办园许可证等证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)

《财政部国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》(财税〔2006〕3号)

——物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件。

政策依据:

同上。

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

12)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——医疗机构执业许可证原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

13)殡葬服务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

14)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化宗教活动的门票收入营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

15)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及家畜、牲畜、水生动物的配种和疾病防治营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——开展相关业务合同、协议原件及复印件或相关业务证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

16)境内保险机构为出口货物提供的保险产品营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——保险合同原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

17)学生勤工俭学提供的劳务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——学校勤工助学管理服务组织出具的证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

18)残疾人福利机构提供的育养服务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——社会福利机构设置批准证书原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

19)残疾人员个人提供的劳务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)

——劳务合同原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

——个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

20)养老机构提供的养老服务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》(财税〔2014〕118号)

——养老院提供民政部门核发的社会福利机构设置批准证书原件及复印件,其他养老院类的养老机构提供有关部门批准成立的文件或出具的从业认定证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》(财税【2014】118号)

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

21)促进重点群体创业就业营业税优惠:

——安置企业提供:

①《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

②《企业实体吸纳失业人员认定证明》《持〈就业失业登记证〉人员本年度实际工作时间表》。

政策依据:

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(2014年第34号)

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告》(公告2015年第12号)

《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》(财税【2015】18号)

③取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

④劳动合同或服务协议原件及复印件,工资发放及社会保险费缴纳清单。

政策依据:

同上。

——创业人员从事个体经营提供:

①《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

②《就业创业证》或《就业失业登记证》、身份证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(2014年第34号)

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告》(公告2015年第12号)

《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》(财税【2015】18号)

22)退役士兵就业营业税优惠:

——安置企业提供:

①《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

②《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕42号)

③企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同原件及复印件,工资发放清单、社会保险费缴纳凭证及清单。自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表;税务机关要求的其他相关材料。

政策依据:

同上。

——自主就业的退役士兵提供:

①《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

②《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部城镇退役士兵随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》(财税〔2005〕18号)

《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕42号)

23)国家助学贷款营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——助学贷款台账、助学贷款合同原件及复印件。

政策依据:

《中国人民银行 财政部 教育部 国家税务总局关于进一步推进国家助学贷款业务发展的通知》(银发〔2001〕245号)

——《国家助学贷款利息明细表》。

政策依据:

同上。

——学生本人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

24)境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业劳务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——在境外提供建筑业劳务的,报送与相关单位签订的在境外提供建筑业劳务的协议原件及复印件。

——在境外提供文化体育业劳务的,报送与相关单位签订的在境外提供文化体育业劳务的协议原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》(财税〔2014〕118号)

25)土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——转让或发包(或出租)土地使用权的合同原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字〔1994〕第2号)

《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》( 国税函〔1998〕82号)

26)证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——证监会批准管理人设立的证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》(财税〔2004〕78号)

——运用基金买卖股票、债券等证明材料。

政策依据:

同上。

27)境外合格机构投资者营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——证监会颁发的证券投资业务许可证原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知》(财税〔2005〕155号)

——委托合同原件及复印件。

政策依据:

同上。

28)外汇管理部门委托贷款营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——委托金融机构发放的外汇贷款合同协议原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知》(财税〔2000〕78号)

29)住房公积金管理中心委托银行发放个人住房贷款营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——与指定的委托银行签订的委托贷款协议原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》(财税〔2000〕94号)

——该银行与个人签订住房贷款金额、利息收入清单。

政策依据:

同上。

30)地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——专项贷款利息收入相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款利息收入免征营业税的通知》(财税字〔1999〕303号)

——中国人民银行出具的属于专项贷款的证明材料。

政策依据:

同上。

31)专项国债转贷营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——贷款合同原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国债转贷利息收入免征营业税的通知》(财税字〔1999〕220号)

——专项国债转贷利息收入相关证明材料。

政策依据:

同上。

32)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——转让、融资租赁合同或协议原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税〔2001〕10号 )

财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知(财税﹝2013﹞56号)

——处置不良资产收入相关证明材料。

政策依据:

同上。

33)社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——社保基金买卖证券投资基金、股票、债券收入相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关税收政策问题的通知》(财税〔2002〕75号)

34)被撤销金融机构清理和处置财产营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——中国人民银行依法决定撤销的证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

——财产处置合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——被撤销金融机构清理和处置财产取得收入的证明材料。

政策依据:

同上。

35)中国邮政集团公司及所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及所属分行、支行代办金融业务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——代理金融业务取得收入的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于邮政企业代办金融和速递物流业务继续免征营业税的通知》财税〔2013〕82号

——中国邮政集团公司及所属邮政企业单位证明材料。

政策依据:

同上。

36)中国农业银行“三农金融事业部”涉农贷款营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——金融机构发放给农户、农村企业和农村各类组织的贷款清单及接受贷款的农户、农村企业和农村各类组织名册。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国农业银行三农金融事业部涉农贷款营业税优惠政策的通知》(财税〔2015〕67号)

37)农村金融机构金融保险业务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》(财税〔2011〕101号)

38)行政事业性收费和政府性基金营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——国务院、财政部,地方财政、价格主管部门批准设立收费或基金的文件原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)

——所收款项已经全部上缴财政的缴款书原件及复印件。

政策依据:

同上。

——已开具票据存根。

政策依据:

同上。

39)政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——经相关部门批准成立的证件原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)

《财政部 国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》(财税〔2006〕3号)

——预算外资金财政专户缴款书原件及复印件。

政策依据:

同上。

——学校提供的统一账户证明材料。

政策依据:

同上。

——举办进修班、培训班取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

40)政府举办的职业学校设立的企业从事服务业营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——经相关部门批准成立的证件原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)

——职业学校取得相关收入情况证明材料。

政策依据:

同上。

41)科普基地、科普活动门票收入营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——科技部门对科普活动、科普基地认定的证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税〔2013〕87号)

42)经营高校学生公寓和食堂收入营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——取得高校学生公寓或食堂经营权的协议或合同原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》(财税〔2013〕83号)

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

43)公路经营企业收取高速公路车辆通行费营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——公路经营企业资质证明文件原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知》(财税〔2005〕77号)

——公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入相关证明材料。

政策依据:

同上。

(44)境内单位提供的外派海员劳务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——《海员外派机构资质证书》原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》(财税〔2012〕54号)

——与境外船东签订的船舶配员服务协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

——外派海员劳务取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

(45)公共租赁住房经营管理单位营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——县级以上人民政府主办或确定为公共租赁住房经营管理单位的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

——与住房保障对象签订的租赁合同原件及复印件。

政策依据:

同上。

——县级以上人民政府出具的价格规范证明材料。

政策依据:

同上。

(46)军队系统空闲房屋租赁营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——军队空闲房屋租赁合同原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知》(财税〔2004〕123号)

47)科技企业孵化器营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——科技部门出具的证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2013〕117号)

——科技企业孵化器在孵企业汇总表。

政策依据:

同上。

——科技企业向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务相关证明材料。

政策依据:

同上。

——提供给孵化企业的场地占可自主支配场地比例说明、孵化企业占孵化器内企业总数量比例说明。

政策依据:

同上。

48)大学科技园营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——教育部门出具的大学科技园资格证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2013〕118号)

——大学科技园面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明材料。

政策依据:

同上。

——孵化企业相关证明材料、在孵企业汇总表。

政策依据:

同上。

——提供给孵化企业的场地占可自主支配场地比例说明、孵化企业占孵化器内企业总数量比例说明。

政策依据:

同上。

49)铁路房建生活单位营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——原铁道部或者各铁路局批准改制的铁路房建生活单位相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于铁路房建生活单位营业税政策的通知》(财税〔2012〕94号)

——为原铁道部所属铁路局及国有铁路运输控股公司提供营业税应税劳务取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

50)经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——转制方案批复函。

——企业工商营业执照。

——整体转制前已进行事业单位法人登记的,应提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明。

——同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明。

——引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,需出具相关部门批准文件。

政策依据:

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)

(51)金融机构农户小额贷款利息收入营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——乡镇出具的农户居住证明。

——金融机构与农户签订的小额贷款合同。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税【2014】102号)

《财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目继续参照执行农村金融有关税收政策通知》( 财税〔2015〕12号)

(52)纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等修复保护服务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》(财税〔2014〕118号)

(53)纳税人为境外单位或个人在境外提供纳入国家级非物质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》(财税〔2014〕118号)

54)小微企业免征营业税优惠:

无需报送资料,通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续。

政策依据:

《中华人民共和国营业税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 (财税〔2014〕71号)

(55)中小企业信用担保机构营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——政府授权部门(中小企业政府管理部门)批准文件。

——地方人民政府中小企业主管部门和同级人民政府物价部门批准文件。

政策依据:

《工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》( 工信部联企业〔2009〕114号)

(56)个人投资分红保险业务营业税优惠

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——取得个人投资分红保险收入证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知》(财税字〔1996〕102号)

(57)个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得收入营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》( 财税〔2009〕111号)

(58)一年期以上返还性人身保险营业税优惠

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》( 财税字〔1994〕2号)

(59)国际农发基金贷款利息收入营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对国际农发基金贷款回收利息税收问题的批复》( 财税字〔1995〕108号)

(60)国家石油储备基地营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》( 财税〔2005〕23号)

(61)营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——购进税控收款机增值税专用发票或普通发票。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》( 财税〔2004〕167号)

(62)个人出租房屋营业税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》( 财税〔2008〕24号)

——租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务

政策依据:

税务总局司局确认。




5.4 车辆购置税优惠

5.4.1—149 列入车辆购置税免税图册办理


【业务描述】

需列入免税图册的车辆,由机动车生产企业或纳税人向税务机关提供材料,税务机关列入《设有固定装置免税车辆图册》。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第33号

《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

【报送资料】

(1)《设有固定装置非运输车辆信息表》

(2)车辆合格证明原件、复印件。

国产车辆,提供合格证和《中华人民共和国工业和信息化部车辆生产及产品公告》;进口车辆,提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》。

(3)车辆内、外观彩色五寸照片1套。

(4)车辆内、外观彩色照片电子文档。

政策依据:

《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

【基本流程】


【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序办理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)国家税务总局列入《设有固定装置免税车辆图册》。

政策依据:

税务总局司局确认。

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.4.2—150 车辆购置税优惠办理


【业务描述】

车辆购置税优惠办理是指符合车辆购置税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料在办理车辆购置税申报时一并报送税务机关。具体包括:

(1)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及外交人员自用的车辆免税(减免性质代码:13129904)。

(2)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税(减免性质代码:13120701)。

(3)设有固定装置的非运输车辆免税(减免性质代码:13129904)。

(4)回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免税(减免性质代码:13011603)。

(5)长期来华定居专家进口自用小汽车免税(减免性质代码:13011603)。

(6)城市公交企业购置公共汽电车辆免税(减免性质代码:13061001)。

(7)新能源车辆免税(减免性质代码:13061002)。

(8)农用三轮运输车免税(减免性质代码:13099901)。

(9)“母亲健康快车”项目专用车辆免税(减免性质代码:13120601)。

(10)计划生育流动服务车免税(减免性质代码:13129903)。

(11)防汛、森林消防车免税(减免性质代码:13011603)。

(12)国务院规定予以免税或者减税的车辆(减免性质代码:13129999)。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第33号

《中华人民共和国财政部 国家税务总局 中华人民共和国工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》 (中华人民共和国财政部 国家税务总局 中华人民共和国工业和信息化部公告2014年第53号)

《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2001〕39号)

《财政部 国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》(财税〔2004〕66号)

《财政部 国家税务总局关于“母亲健康快车”项目专用车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2006〕176号)

《财政部 国家税务总局关于免征计划生育流动服务车车辆购置税的通知》(财税〔2010〕78号)

《财政部 国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2012〕51号)

《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

【报送资料】

(1)《车辆购置税纳税申报表》2份。

政策依据:

《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第33号

《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

(2)《车辆购置税免(减)税申报表》2份。

政策依据:

同上。

(3)纳税人身份证明原件及复印件。

——内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;

——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;

——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;

——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。

政策依据:

同上。

(4)车辆价格证明。

——境内购置车辆,提供销售者开具给纳税人购买应税车辆所支付的全部价款和价外费用的凭证,包括统一发票(发票联和报税联)或者其他有效凭证。

——进口自用车辆,提供《海关进口关税专用缴款书》、《海关进口消费税专用缴款书》或者海关进出口货物征免税证明。

政策依据:

同上。

(5)车辆合格证明原件及复印件。

——国产车辆,提供整车出厂合格证明(以下简称合格证)或者车辆电子信息单。

——进口车辆,提供车辆电子信息单、《中华人民共和国海关货物进口证明书》或者《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或者《没收走私汽车、摩托车证明书》。

政策依据:

同上。

(6)根据下列不同情形分别提供:

——外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及外交人员自用的车辆,分别提供驻外使领馆出具的《我国驻外使领馆人员离任回国证明书》或者《驻外使领馆人员身份证明》、机构证明和外交部门出具的身份证明。

政策依据:

同上。

——中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆,提供订货计划的证明。

政策依据:

同上。

——设有固定装置的非运输车辆,提供车辆内、外观彩色5寸照片。

政策依据:

同上。

——回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车,提供中华人民共和国驻留学人员学习所在国的大使馆或领事馆(中央人民政府驻香港联络办公室、中央人民政府驻澳门联络办公室)出具的留学证明;公安部门出具的境内居住证明、本人护照;海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。

政策依据:

《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

——长期来华定居专家进口自用小汽车,提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证,公安部门出具的境内居住证明、本人护照。

政策依据:

《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》

——其他车辆,提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。

政策依据:

同上。

【基本流程】

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合减免税条件的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

办理设有固定装置的非运输车辆免税申报时,主管税务机关应当依据免税图册对车辆固定装置进行核实无误后,办理免税手续。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国文物保护法》等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)留存纳税人提供的申报资料复印件及彩色照片、机动车销售统一发票报税联、车辆电子信息单原件,其他原件审核后退还纳税人(另有规定的除外)。

政策依据:

《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第33号

《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》

(3)纳税人办理设有固定装置的非运输车辆免税,应对车辆固定装置进行核实,依据免税图册办理免税。

政策依据:

同上。

(4)办税服务厅打印《车辆购置税完税证明》交纳税人。提示纳税人免税车辆因转让、改变用途等原因,免税条件消失的,应在免税条件消失之日起60日内重新申报纳税。

政策依据:

同上。

【升级规范】

(1)提供免填单服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

2)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。



5.5 企业所得税优惠

5.5.1—151 非居民企业享受税收协定待遇办理


【业务描述】

非居民企业享受税收协定待遇办理是指符合享受税收协定待遇的非居民企业,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣缴申报时,按规定将相关资料报送税务机关,自行享受协定待遇,并接受税务机关的后续管理。(减免性质代码:04135401、04135501、04135601、04135701、04139901)

 国税、地税通用业务。

 县级业务

【政策依据】

《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》(国家税务总局公告2012年第30号)

《国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告》(国家税务总局公告2014年第24号)

《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》(国税函〔2009〕601号)

《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)

【报送资料】

(1)《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》(自行申报2份,扣缴义务人扣缴申报3份)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)

(2)《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》(自行申报2份,扣缴义务人扣缴申报3份)。

政策依据:

同上。

(2由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;享受税收协定国际运输条款待遇或国际运输协定待遇的企业,可以缔约对方运输主管部门在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的法人证明代替税收居民身份证明;享受国际运输协定待遇的个人,可以缔约对方政府签发的护照复印件代替税收居民身份证明。

政策依据:

同上。

(3与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料,主要包括非居民纳税人从中国境内取得营业利润、国际运输所得、利息、特许权使用费、财产收益、各类劳务所得等,与所得支付方签署的合同或协议;非居民纳税人从中国境内取得股息,由股息支付方做出股息分配决定的董事会或股东会决议。

政策依据:

同上。

(4其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条款税收协定待遇或国际运输协定待遇应当提交的证明资料。

政策依据:

同上。

(5非居民纳税人可以自行提供能够证明其符合享受协定待遇条件的其他资料。主要包括:享受股息、利息、特许权使用费、财产收益条款待遇的,可提供公司章程、公司财务报表、集团股权结构等;享受特许权使用费条款待遇的,还可提供专利注册证书、版权所属证明等。非居民纳税人选择提供其他资料的,有利于主管税务机关了解和判断非居民纳税人是否符合享受协定待遇条件;非居民纳税人不提供其他资料的,不影响非居民纳税人申报享受协定待遇。

政策依据:

同上。

(7)填报或提交的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的,应当同时提供中文译本。非居民纳税人、扣缴义务人可以以复印件向税务机关提交相关证明或资料,但是应当在复印件上标注原件存放处,加盖报告责任人印章或签章,并按税务机关要求报验原件。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)非居民纳税人自行申报的,应当就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项目分别向主管税务机关报送本办法规定的报告表和资料。源泉扣缴和指定扣缴情况下,非居民纳税人有多个扣缴义务人的,应当向每一个扣缴义务人分别提供相关报告表和资料。各扣缴义务人在依协定规定扣缴时,分别向主管税务机关报送相关报告表和资料。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)

(4非居民纳税人享受税收协定常设机构和营业利润、国际运输、股息、利息、特许权使用费、退休金条款待遇,或享受国际运输协定待遇的,应当在有关纳税年度首次纳税申报时,或者由扣缴义务人在有关纳税年度首次扣缴申报时,报送相关报告表和资料。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下,非居民纳税人可在报送相关报告表和资料之日所属年度起的三个公历年度内免于向同一主管税务机关就享受同一条款协定待遇重复报送资料。

政策依据:

同上。

(5非居民纳税人享受税收协定财产收益、其他所得条款待遇的,应当在每次纳税申报时,或由扣缴义务人在每次扣缴申报时,向主管税务机关报送相关报告表和资料。

政策依据:

同上。

(6非居民纳税人在申报享受协定待遇前已根据其他非居民纳税人管理规定向主管税务机关报送有关合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料的,免于向同一主管税务机关重复报送,但是应当在申报享受协定待遇时说明前述资料的报送时间。

政策依据:

同上。

(7(7)提示纳税人,在享受协定待遇后,情况发生变化,但是仍然符合享受协定待遇条件的,应当在下一次纳税申报时或由扣缴义务人在下一次扣缴申报时重新报送相关报告表和资料。不再符合享受协定待遇条件的,在自行申报的情况下,应当自情况发生变化之日起立即停止享受相关协定待遇,并按国内税收法律规定申报纳税。在源泉扣缴和指定扣缴情况下,应当立即告知扣缴义务人。

政策依据:

同上。

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

(2)提供免填单服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.5.2—152 企业所得税优惠备案


【业务描述】

企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1国债利息收入免征企业所得税(减免性质代码:04083904)。

(2取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税(减免性质代码:04081507)。

(3)符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税(减免性质代码:04083907、04129999)。

(4)设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税(减免性质代码:04083906)。

(5)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税(减免性质代码:04120601)。

(6)中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税(减免性质代码:04061002)。

(7)证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税(减免性质代码:04081505,)。

(8)投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税(减免性质代码:04081516)。

(9)证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税(减免性质代码:04081517)。

(10)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入(减免性质代码:04064005)。

(11)金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入(减免性质代码:04091505)。

(12)取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税(减免性质代码:04121302)。

(13)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(减免性质代码:04024401)。

(14)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除(减免性质代码:04012704)。

(15)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税(减免性质代码:04099905)。

(16)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码:04121101、04129999)。

(17)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码:04061004、04129999)。

(18)符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税(减免性质代码:04021201)。

(19)实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码:04061008)。

(20)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码:04064001)。

(21)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额(减免性质代码:04024508)。

(22)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减低税率)(减免性质代码:04049904)。

(23)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减半征收)(减免性质代码:04049907)。

(24)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税(减免性质代码:04024501)。

(25)经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税(减免性质代码:04103214)。

(26)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税(减免性质代码:04103206)。

(27)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税(减免性质代码:04023003)。

(28)促进就业企业限额减征企业所得税(减免性质代码:04011801、04013607)。

(29)集成电路生产企业减免征收企业所得税(减免性质代码:04021907)。

(30)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税(减免性质代码:04011913)。

(31)新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税(减免性质代码:04021914)。

(32)国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税(减免性质代码:04021915)。

(33)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税(减免性质代码:04012703)。

(34)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免(减免性质代码:04061009、04129999)。

(35)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销(技术进步等情况)(减免性质代码:04129920)。

(36)固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政)(减免性质代码:04129921)。

(37)外国投资者从外商投资企业取得08年以前股息红利免征企业所得税(减免性质代码:04129922)。

(38)非居民企业减按10%税率征收企业所得税(减免性质代码:04081508)。

(39)外国政府利息免征企业所得税(减免性质代码:04081511)。

(40)国际金融组织利息免征企业所得税(减免性质代码:04081512)。

(41)QFII和RQFII股票转让免征企业所得税(减免性质代码:04081513)。

(42)沪港通A股转让免征企业所得税(减免性质代码:04081514)。

 国税、地税通用业务。

 县级业务

【政策依据】

《国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号)

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(国家税务总局公告2014年第34号)

《文化部 财政部 国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号)

《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕172号)

《科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008〕362号)

《文化部 财政部 国家税务总局关于实施〈动漫企业认定管理办法(试行)〉有关问题的通知》(文产发〔2009〕18号)

《国家发改委 工业和信息化部 财政部 商务部 国家税务总局关于印发〈国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法〉的通知》(发改高技〔2012〕2413号)

《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知》(工信部联软〔2013〕64号)

《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发〈集成电路设计企业认定管理办法〉的通知》(工信部联电子〔2013〕487号)

《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号)

《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕115号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕116号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕117号)

《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕118号)

《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008〕149号)

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》(财税〔2009〕31号)

《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》(财税〔2009〕34号)

《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)

《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号

《财政部 国家税务总局 中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》(财税〔2009〕105号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)

《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税〔2010〕4号)

《财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》(财税〔2010〕35号)

《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕65号)

《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税〔2010〕84号)

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)

《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)

《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2010〕256号)

《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的补充通知》(财税〔2011〕26号)

《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)

《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》(财税〔2011〕81号)

《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2011〕99号)

《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔2012〕30号)

《财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知》(财税〔2012〕33号)

《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号)

《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕2号)

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)

《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)

《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕39号)

《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕42号)

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)

《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(国家税务总局公告2011年第4号)

《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)

《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012第12号)

《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第19号)

《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号)

《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号)

《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)

《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕116号)

《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕80号)

《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)

《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)

《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009〕185号)

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号

《财政部 国家税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》 财税〔2014〕79号

【报送资料】

(1)国债利息收入免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(2取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(3符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(4)设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税。

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(5)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(6)中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(7证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(8投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(9)证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(10)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——资源综合利用认定证书复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009〕185号)

——企业实际资源综合利用情况(包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等)的说明。

政策依据:

同上。

(11)金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(12)取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(13)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)

——自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

政策依据:

同上。

——企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件。

政策依据:

同上。

——委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件(非自主开发情形时报送)。

政策依据:

同上。

(14)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)

——安置残疾职工名单及《残疾人证》或《残疾军人证》复印件。

政策依据:

同上。

(15)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(16)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——有关部门批准该项目文件复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕80号)

——项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件(优惠期间项目权属发生变动时提供)。

政策依据:

同上。

(17)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——有关部门批准设立该项目文件复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)

——获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项目运营资质条件证明复印件。

政策依据:

同上。

——项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件(优惠期间项目权属发生变动时提供)。

政策依据:

同上。

(18)符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件(境内技术转让时提供)。

政策依据:

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)

——省级或以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证复印件(向境外转让技术时提供)。

政策依据:

同上。

(19)实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——企业将温室气体减排量转让的HFC和PFC类CDM项目,以及将温室气体减排量转让的N2O类CDM项目的证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号)

——将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明资料。

政策依据:

同上。

(20)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——能源管理合同复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)

——国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表,或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。

政策依据:

同上。

——项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件(项目发生转让的,受让节能服务企业提供)。

政策依据:

同上。

(21)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本)复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)

——中小高新技术企业投资合同或章程复印件。

政策依据:

同上。

——由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件。

政策依据:

同上。

(22)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减低税率):

——无需报送《企业所得税优惠事项备案表》,在所得税汇算清缴时,以企业所得税年度申报表代替。

(23)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减半征收):

——无需报送《企业所得税优惠事项备案表》,在所得税汇算清缴时,以企业所得税年度申报表代替。

(24)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)

《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(国家税务总局公告2011年第4号)

《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕172号)

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)

——企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。

政策依据:

同上。

——研发人员占企业当年职工总数的比例说明。

政策依据:

同上。

(25)经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(26)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——动漫企业证书复印件。

(27)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(28)退役士兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

(29)集成电路生产企业减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——集成电路线宽小于0.8微米(含)、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。

政策依据:

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4 号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)

(30)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。

政策依据:

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4 号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)

(31)新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——认定证明复印件(软件企业提供软件企业认定证明复印件,集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明复印件)。

政策依据:

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4 号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)

——年审证明资料复印件。

政策依据:

同上。

(32)国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——企业当年未享受免税优惠的说明。

政策依据:

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4 号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)

(33)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》(复印件),以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明。

政策依据:

《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》(财税〔2011〕81号)

(34)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

——购买并使用专用设备的清单及发票复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)

《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录2008年版)的通知》(财税〔2008〕118号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕117号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)

——专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明。

政策依据:

同上。

(35)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销(技术进步等情况):

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(37(36)固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政):

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(37)外国投资者从外商投资企业取得08年以前股息红利免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(38非居民企业减按10%税率征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(39外国政府利息免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(40)国际金融组织利息免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(41)QFII和RQFII股票转让免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(42)沪港通A股转让免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国文物保护法》等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)提示纳税人,享受备案类减免税,应当按规定进行纳税申报;纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报;纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.6 个人所得税优惠


5.6.1—153 个人所得税核准类优惠办理(事项取消)


5.6.2—154 个人所得税优惠核准


【业务描述】

个人所得税优惠核准是指符合个人所得税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关按规定程序核准,具体包括:因严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠。(减免性质代码:05011605)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国个人所得税法》

【报送资料】

(1)《纳税人减免税申请核准表》

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

(3)个人身份证明及自然灾害损失证明材料原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国个人所得税法》

【基本流程】

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转一下环节按规定程序办理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。

政策依据:

税务总局司局确认。

(4)本事项在7个工作日内办结。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

(5)提示纳税人在减免税书面核准决定下达之后,所享受的减免税应当进行申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告,税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)办理时限由7个工作日提速至即时办结。

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)通过互联网络为纳税人提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

(3)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.6.3—155 个人所得税优惠备案


【业务描述】

个人所得税优惠备案指符合个人所得税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)促进重点群体创业就业个人所得税优惠。(减免性质代码:05013606、05013608、05013609)

——失业人员从事个体经营减免个人所得税。(减免性质代码:02013606)

——高校毕业生从事个体经营减免个人所得税。(减免性质代码:02013608)

——低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税。(减免性质代码:02013609)

(2)退役士兵从事个体经营个人所得税优惠。(减免性质代码:05011803)

(3)残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠。(减免性质代码:05012710)

(4)随军家属从事个体经营个人所得税优惠。(减免性质代码:05011801)

(5)自主择业军队转业干部从事个体经营个人所得税优惠。(减免性质代码:05011802)

(6)个人转让自用住房个人所得税优惠。(减免性质代码:05011709)

(7)个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠。(减免性质代码:05129908)

(8)离婚析产分割房屋产权个人所得税优惠。(减免性质代码:05129999)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国个人所得税法》

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(2014年第34号)

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告》(公告2015年第12号)

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕084号)

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)

《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部 城镇退役士兵 随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》(财税〔2005〕18号)

《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)

《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕42号)

《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》(财税【2015】18号)

《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)

【报送资料】

(1)促进重点群体创业就业个人所得税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——《就业创业证》或《就业失业登记证》、身份证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(2014年第34号)

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告》(公告2015年第12号)

《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》(财税【2015】18号)

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

(2)退役士兵从事个体经营个人所得税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——退役士兵与民政部门签订的《退役士兵自谋职业协议书》、领取的《城镇退役士兵自谋职业证》原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕42号)

——《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》。

政策依据:

同上。

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

(3)残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——个人身份证明及残疾、孤老、烈属的资格证明材料原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国个人所得税法》

(4)随军家属从事个体经营个人所得税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——师(含)以上政治机关开具的证明随军家属身份的相关材料原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕084号)

《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部 城镇退役士兵 随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》(财税〔2005〕18号)

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

(5)自主择业军队转业干部从事个体经营个人所得税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——师(含)以上部队颁发的转业证件原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)

——取得收入的相关证明材料。

政策依据:

同上。

(6)个人转让自用住房个人所得税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——双方当事人身份证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)

——房产证、契税完税凭证原件及复印件。

政策依据:

同上。

——原购房发票或收据原件及复印件。

政策依据:

同上。

——售房合同或协议。

政策依据:

同上。

——家庭唯一生活用房证明材料。

政策依据:

同上。

(7)个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——双方当事人身份证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)

——下列情形分别应再提供:

①属于继承不动产的,继承人应当提交公证机关出具的继承权公证书、原房主死亡证明、房产所有权证原件及复印件。

政策依据:

同上。

②属于遗嘱人处分不动产的,遗嘱继承人或者受遗赠人应提交公证机关出具的遗嘱公证书和遗嘱继承权公证书或接受遗赠公证书、原房主死亡证明、房产所有权证原件及复印件。

政策依据:

同上。

③房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶的,提供结婚证、户口本等证明材料;将房屋赠与父母、子女的,提供出生证明、户口本等证明材料;赠与祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,提供第三方机构或有关部门出具的能够证明赠与人和受赠人亲属关系的材料原件及复印件;此外,还需提供房产所有权证原件及复印件、赠与协议。

政策依据:

同上。

④房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的,提供抚养、赡养协议,或者第三方机构或有关部门出具的能够证明抚养关系或者赡养关系的材料原件及复印件,或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明;此外,还需提供房产所有权证原件及复印件、赠与协议。

政策依据:

同上。

(8)离婚析产分割房屋产权个人所得税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房产证和原购房发票原件及复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)

——双方当事人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

——离婚证原件及复印件。

政策依据:

同上。

——离婚析产分割协议。

政策依据:

【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结,对重点群体创业人员在《就业创业证》或《就业失业登记证》中加盖戳记,注明减免税所属时间;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国文物保护法》等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》的通知》(税总发〔2014〕6号)

《关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(国家税务总局公告2014年第34号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.6.4—242 非居民个人享受税收协定待遇办理


【业务描述】

非居民个人享受税收协定待遇办理是指符合享受税收协定待遇的非居民个人,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣缴申报时,按规定将相关资料报送税务机关,自行享受协定待遇,并接受税务机关的后续管理。(减免性质代码:05135401、05135501、05135601、05135701、05139901)

 地税业务。

 县级业务

【政策依据】

《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》(国家税务总局公告2012年第30号)

《国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告》(国家税务总局公告2014年第24号)

《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年60号)

《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》(国税函[2009]601号)

【报送资料】

(1)《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》(自行申报2份,扣缴义务人扣缴申报3份)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)

(6《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》(自行申报2份,扣缴义务人扣缴申报3份)。

政策依据:

同上。

(7由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;享受国际运输协定待遇的个人,可以缔约对方政府签发的护照复印件代替税收居民身份证明。

政策依据:

同上。

(8与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料,主要包括非居民纳税人从中国境内取得营业利润、国际运输所得、利息、特许权使用费、财产收益、各类劳务所得等,与所得支付方签署的合同或协议;非居民纳税人从中国境内取得股息,由股息支付方做出股息分配决定的董事会或股东会决议;非居民纳税人享受退休金、学生等条款协定待遇无法提供与取得该所得相关合同的,可提供支付凭证。

政策依据:

同上。

(9其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条款税收协定待遇或国际运输协定待遇应当提交的证明资料。

政策依据:

同上。

(10非居民纳税人可以自行提供能够证明其符合享受协定待遇条件的其他资料。主要包括:享受股息、利息、特许权使用费、财产收益条款待遇的,可提供公司章程、公司财务报表、集团股权结构等;享受特许权使用费条款待遇的,还可提供专利注册证书、版权所属证明等;享受独立个人劳务条款待遇的,可提供登记注册的职业证件或职业证明、在中国境内的居留记录等;享受非独立个人劳务(受雇所得)条款待遇的,可提供在中国境内的居留记录;享受教师和研究人员条款的,可提供学校或研究机构的资质证明;享受艺术家和运动员条款待遇的,可提供由文化部、体育总局等主管部门出具的政府间文化、体育交流批件或公共基金、政府资金资助证明;享受学生条款待遇的,可提供学生证或实习证明。非居民纳税人选择提供其他资料的,有利于主管税务机关了解和判断非居民纳税人是否符合享受协定待遇条件;非居民纳税人不提供其他资料的,不影响非居民纳税人申报享受协定待遇。

政策依据:

同上。

(7)填报或提交的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的,应当同时提供中文译本。非居民纳税人、扣缴义务人可以以复印件向税务机关提交相关证明或资料,但是应当在复印件上标注原件存放处,加盖报告责任人印章或签章,并按税务机关要求报验原件。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,非居民纳税人自行申报的,应就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项目分别报送,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年60号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)非居民纳税人自行申报的,应当就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项目分别向主管税务机关报送本办法规定的报告表和资料。源泉扣缴和指定扣缴情况下,非居民纳税人有多个扣缴义务人的,应当向每一个扣缴义务人分别提供相关报告表和资料。各扣缴义务人在依协定规定扣缴时,分别向主管税务机关报送相关报告表和资料。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)

(4)非居民纳税人享受独立个人劳务、非独立个人劳务(受雇所得)、政府服务、教师和研究人员、学生条款待遇的,应当在首次取得相关所得并进行纳税申报时,或者由扣缴义务人在首次扣缴申报时,报送相关报告表和资料。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下,非居民纳税人免于向同一主管税务机关就享受同一条款协定待遇重复报送资料。

政策依据:

同上。

(5)非居民纳税人享受税收协定常设机构和营业利润、国际运输、股息、利息、特许权使用费、退休金条款待遇,或享受国际运输协定待遇的,应当在有关纳税年度首次纳税申报时,或者由扣缴义务人在有关纳税年度首次扣缴申报时,报送相关报告表和资料。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下,非居民纳税人可在报送相关报告表和资料之日所属年度起的三个公历年度内免于向同一主管税务机关就享受同一条款协定待遇重复报送资料。

政策依据:

同上。

(6)非居民纳税人享受税收协定财产收益、演艺人员和运动员、其他所得条款待遇的,应当在每次纳税申报时,或由扣缴义务人在每次扣缴申报时,向主管税务机关报送相关报告表和资料。

政策依据:

同上。

(7)非居民纳税人在申报享受协定待遇前已根据其他非居民纳税人管理规定向主管税务机关报送有关合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料的,免于向同一主管税务机关重复报送,但是应当在申报享受协定待遇时说明前述资料的报送时间。

政策依据:

同上。

(8)提示纳税人,在享受协定待遇后,情况发生变化,但是仍然符合享受协定待遇条件的,应当在下一次纳税申报时或由扣缴义务人在下一次扣缴申报时重新报送相关报告表和资料。不再符合享受协定待遇条件的,在自行申报的情况下,应当自情况发生变化之日起立即停止享受相关协定待遇,并按国内税收法律规定申报纳税。在源泉扣缴和指定扣缴情况下,应当立即告知扣缴义务人。

政策依据:

同上。

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2)提供免填单服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.7 房产税优惠

5.7.1—156 房产税优惠核准


【业务描述】

房产税优惠核准是指符合房产税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关按规定程序核准,具体包括:纳税有困难的企业房产税优惠。(减免性质代码:08019902)

 地税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国房产税暂行条例》

【报送资料】

(1)《纳税人减免税申请核准表》

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

(3)房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国房产税暂行条例》

(4)证明纳税人困难的相关材料。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.6.1—154个人所得税优惠核准【基本流程】”

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)受理部门录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序办理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。

政策依据:

税务总局司局确认。

(4)本事项办理税务机关为县税务机关的,在20个工作日内办结;办理税务机关为市税务机关的,在30个工作日内办结;办理税务机关为省税务机关的,在60个工作日内办结;在规定期限内不能作出决定的,办理税务机关负责人可以延长10个工作日,并将延长期限的理由告知纳税人。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

(5)提示纳税人在减免税书面核准决定下达之后,所享受的减免税应当进行申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告,税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

(2)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.7.2—157 房产税优惠备案


【业务描述】

房产税优惠备案是指符合房产税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)毁损不堪居住的房屋和危险房屋的房产税优惠。(减免性质代码:08129903)

2)大修停用房屋的房产税优惠。(减免性质代码:08129916)

(3)基建工地临时性房屋的房产税优惠。(减免性质代码:08129915)

(4)保障性住房的房产税优惠。(减免性质代码:08011702、08011704)

——廉租住房租金收入免征房产税。(减免性质代码:08011702)

——公共租赁住房免征房产税。(减免性质代码:08011704)(5)农产品批发市场、农贸市场使用房产的房产税优惠。(减免性质代码:08019901)

(6)文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的房产税优惠。(减免性质代码:08103207)

7)武警部队房产的房产税优惠。(减免性质代码:08129999)

8)老年服务机构的房产税优惠。(减免性质代码:08012701)

9)医疗卫生机构的房产税优惠。(减免性质代码:08123402、08123404)

——非营利性医疗卫生机构免征房产税。(减免性质代码:08123402)

——营利性医疗卫生机构三年免征房产税。(减免性质代码:08123404)

10)教育行业的房产税优惠。(减免性质代码:08101401)

11)承担国家商品储备自用房的房产税优惠。(减免性质代码:08122602)

(12)大学科技园的房产税优惠。(减免性质代码:08021905)

13)科技企业孵化器的房产税优惠。(减免性质代码:08021904)

14)非营利性科研机构的房产税优惠。(减免性质代码:08021906)

15)被撤销金融机构清理和处置财产的房产税优惠。(减免性质代码:08081501)

16)中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构的房产税优惠。(减免性质代码:08129999)

17)天然林保护工程的房产税优惠。(减免性质代码:08061002、08061003)

——天然林二期工程的专用房产免征房产税。(减免性质代码:08061002)

——天然林二期工程森工企业闲置房产免征房产税。(减免性质代码:08061003)

18)铁路运输企业的房产税优惠。(减免性质代码:08121302、08121304)

——铁路运输企业免征房产税。(减免性质代码:08121302)

——股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用房产免征房产税。(减免性质代码:08121304)

19)农村饮水安全的房产税优惠。(减免性质代码:08092301)

20)司法系统自用房产的房产税优惠。(减免性质代码:08125001、08125002)

——国家财政拨付事业经费的劳教单位的自用房产免征房产税。(减免性质代码:08125001)

——司法部门所属监狱等房产免征房产税。(减免性质代码:08125002)

21)地震毁损不堪和危险房屋房产税优惠。(减免性质代码:08011601)

22)芦山地震灾害毁损房产的房产税优惠。(减免性质代码:08011605)

(23)鲁甸地震灾害毁损房产的房产税优惠。(减免性质代码:08011606)

(24)出租住房的房产税优惠。(减免性质代码:08011701)

25)转制科研机构的房产税优惠。(减免性质代码:08022001)

(26)青藏铁路公司及其所属单位自用房产的房产税优惠。(减免性质代码:08033301)

(27)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司房产的房产税优惠。(减免性质代码:08083902)

(28)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产房产税优惠。(减免性质代码:08083904)

(29)高校学生公寓房产税优惠。(减免性质代码:08101404)

30)血站的房产税优惠。(减免性质代码:08123401)

31)工商行政管理部门集贸市场的房产税优惠。(减免性质代码:08129906)

(32)房管部门经租居民住房的房产税优惠。(减免性质代码:08129907 )

33)具备房屋功能的地下建筑房产税优惠。(减免性质代码:08129913)

34)供热企业房产税优惠。(减免性质代码:08064001)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国房产税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于对武警部队房产征免房产税的通知》(财税地字〔1987〕12号)

《财政部税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的通知》(财税地字[1987]第021号)

《财政部税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的补充通知》(财税地字[1987]29号)

《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕97号)

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税〔2000〕42号)

《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》(财税〔2001〕5号)

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)

《财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2009〕132 号)

《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 (财税〔2011〕90号)

《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》( 财税〔2011〕118号)

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 (财税〔2012〕30号)

《财政部 国家税务总局关于农产品批发市场农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2012〕68号)

《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》(财税〔2013〕59号)

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2013〕117号)

《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2013〕118号)

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 (财税〔2014〕84号)

《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》(国办发〔2014〕15号)

《国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税城镇土地使用税的通知》(国税函〔2001〕770号)

【报送资料】

1)毁损不堪居住的房屋和危险房屋的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔1986〕008号 )

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——房屋毁损鉴定证明材料。

政策依据:

同上。

2)大修停用房屋的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔1986〕008号 )

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——房屋大修相关证明材料。

政策依据:

同上。

3)基建工地临时性房屋的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔1986〕008号 )

——基建施工合同、临时房屋建造成本等证明材料。

政策依据:

同上。

4)保障性住房的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

——房屋租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——出租廉租住房、经济适用房相关证明材料。

政策依据:

同上。

5)农产品批发市场、农贸市场使用房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于农产品批发市场农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2012〕68号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——农产品批发市场和农贸市场经营主体的相关证明材料,对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场,应提供面积比例专项说明。

政策依据:

同上。

6)文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

国务院办公厅发布《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》(国办发〔2014〕15号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——事业单位法人证书的注销手续原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 (财税〔2014〕84号)

——与在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明材料。

政策依据:

同上。

——引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,出具相关部门的批准件原件及复印件。

政策依据:

同上。

——注销后已变更的法人营业执照原件及复印件。

政策依据:

同上。

——上级主管部门批复的转制文件原件及复印件

政策依据:

同上。

7)武警部队房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对武警部队房产征免房产税的通知》(财税地字〔1987〕12号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——武警单位证明材料。

政策依据:

同上。

(8)老年服务机构的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕97号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——民政部门出具的资质认定原件及复印件。

政策依据:

同上。

9)医疗卫生机构的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税〔2000〕42号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

同上。

——医疗执业注册登记证原件及复印件。

政策依据:

同上。

10)教育行业的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——教育部门出具的教育行业资质证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

11)承担国家商品储备自用房的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》(财税〔2013〕59号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——与政府有关部门签订的承担储备任务的书面委托合同原件及复印件。

政策依据:

同上。

——取得财政储备经费或补贴的批复文件或相关凭证原件及复印件。

政策依据:

同上。

12)大学科技园的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2013〕118号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——教育部门出具的大学科技园资格证明材料。

政策依据:

同上。

——大学科技园面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明材料。

政策依据:

同上。

——孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表。

政策依据:

同上。

13)科技企业孵化器房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2013〕117号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——科技部门出具的证明材料。

政策依据:

同上。

——孵化器面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明材料。

政策依据:

同上。

——孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表。

政策依据:

同上。

14)非营利性科研机构的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》(财税〔2001〕5号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——非营利性科研机构执业登记证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

15)被撤销金融机构清理和处置财产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——中国人民银行依法决定撤销的证明材料原件及复印件。

政策依据:

同上。

——财产处置协议原件及复印件

政策依据:

同上。

16)中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税城镇土地使用税的通知》(国税函〔2001〕770号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——中国人民银行证明材料。

政策依据:

同上。

17)天然林保护工程的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 (财税〔2011〕90号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——属于天然林二期工程实施企业和单位的认定资料。

政策依据:

同上。

18)铁路运输企业的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2009〕132 号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——股改铁路运输企业应提供国务院批准股份制改革文件;合资铁路运输公司应提供其公司章程、验资报告等资料。

政策依据:

同上。

19)农村饮水安全的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 (财税〔2012〕30号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——农村饮水安全工程企业和单位的认定资料。

政策依据:

同上。

20)司法系统自用房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的通知》(财税地字[1987]第021号)

《财政部税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的补充通知》(财税地字[1987]29号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——司法系统所属的劳改劳教单位的证明材料。

政策依据:

同上。

21)地震毁损不堪和危险房屋房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》(财税〔2008〕62号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——有关部门出具的鉴定或证明材料。

政策依据:

同上。

22)芦山地震灾害毁损房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕58号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——有关部门出具的鉴定或证明材料。

政策依据:

同上。

23)鲁甸地震灾害毁损房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2015〕27号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

税务总局司局确认。

——有关部门出具的鉴定或证明材料。

政策依据:

同上。

24出租住房的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)

——租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

25)转制科研机构的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》(财税〔2005〕14号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

同上。

——转制方案批复函。

——企业工商营业执照。

——整体转制前已进行事业单位法人登记的,应提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明。

——同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明。

——引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,需出具相关部门批准文件。

政策依据:

同上。

26)青藏铁路公司及其所属单位自用房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》(财税〔2007〕11号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

同上。

27)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司房产的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》(财税〔2003〕212号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

同上。

——处置不良资产合同或协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

28)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕56号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

同上。

——处置不良资产合同或协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

29)高校学生公寓房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》(财税〔2013〕83号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

同上。

——教育部门出具的教育行业资质证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

30)血站的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税〔1999〕264号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

同上。

——医疗执业注册登记证原件及复印件。

政策依据:

同上。

31)工商行政管理部门集贸市场的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地字〔1987〕3号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

同上。

——集贸市场经营主体的相关证明材料

政策依据:

同上。

32)房管部门经租居民住房的房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知》(财税地字〔1987〕30号)

——房屋租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——经租居民用房相关证明材料。

政策依据:

同上。

33)具备房屋功能的地下建筑房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税〔2007〕11号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

同上。

——证明房产用途的资料。

政策依据:

同上。

(34)供热企业房产税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》( 财税〔2011〕118号)

——证明房产原值的资料。

政策依据:

同上。

——供热企业证明材料

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.1.4143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

3提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

政策依据:

税务总局司局确认。



5.8 城镇土地使用税优惠

5.8.1—158 城镇土地使用税优惠核准


【业务描述】

城镇土地使用税优惠核准是指符合城镇土地使用税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关按规定程序核准,具体包括:纳税有困难的企业城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129917、10011605

 地税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

【报送资料】

(1)《纳税人减免税申请核准表》

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

(3)土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

证明纳税人困难的相关材料。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.6.1—154个人所得税优惠核准【基本流程】”

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)受理部门录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序办理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。

政策依据:

税务总局司局确认。

(4)本事项办理税务机关为县税务机关的,在20个工作日内办结;办理税务机关为市税务机关的,在30个工作日内办结;办理税务机关为省税务机关的,在60个工作日内办结;在规定期限内不能作出决定的,办理税务机关负责人可以延长10个工作日,并将延长期限的理由告知纳税人。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

(5)提示纳税人在减免税书面核准决定下达之后,所享受的减免税应当进行申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告,税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

(2)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.8.2—159 城镇土地使用税优惠备案


【业务描述】

城镇土地使用税优惠备案是指符合城镇土地使用税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

1)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129918)

2)安全防范用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129907)

3)保障性住房城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10011705、10011706)

——棚户区改造安置住房建设用地免城镇土地使用税。(减免性质代码:10011705)

——公共租赁住房用地免城镇土地使用税。(减免性质代码:10011706)

4)安置残疾人员就业城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10012701)

5)老年服务机构城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10012702)

6)农产品批发市场、农贸市场城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10019901、10019902)

7)非营利性科研机构城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10021901)

8)大学科技园城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10021906)

9)科技企业孵化器城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10021905)

10)医疗卫生机构城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10123402、10123403)

——非营利性医疗卫生机构免征城镇土地使用税。(减免性质代码:10123402)

——营利性医疗卫生机构三年免征城镇土地使用税。(减免性质代码:10123403)

11)教育行业城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10101401)

12)被撤销金融机构清理和处置财产城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10083903)

13)国家储备商品城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10122603)

14)搬迁企业用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10052403)

15)电力行业用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10064201)

16)水利设施用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129906)

17)民航机场用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10121305)

18)武警部队用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129999)

19)交通部门的港口用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10121304)

20)地下建筑用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129901)

21)天然林防工程城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10061002、10061003)

——天然林二期工程专用土地免征城镇土地使用税。(减免性质代码:10061002)

——天然林二期工程森工企业闲置土地免征城镇土地使用税。(减免性质代码:10061003)

22)城市公交站场道路客运站场城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10121307)

23)农村饮水安全城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10092301)

24)矿山企业城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129909)

25)煤炭企业用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129910)

26)盐场、盐矿的矿井用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129911)

27)林业系统城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129913)

28)核电站城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10064203)

29)中央铁路企业城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10121301)

30)石油企业城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129924)

31)荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129921)

32)司法系统自用土地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10125003)

33)石油储备基地第一期项目建设用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10122602)

34)芦山地震灾害城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10011605)

(35)鲁甸地震灾害城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10011606)

(36)落实私房政策后的房屋用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10019903)

37)转制科研机构城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10022002)

38)青藏铁路公司及其所属单位城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10033301)

39)大秦铁路公司改制上市前城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10052401)

40)广深铁路公司城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10052402)

41)企业绿化用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10061001)

42)供热企业用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10064002)

43)核工业企业用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10064202)

44)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10083901、10083905)

45)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司资产的城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10083902)

46)地方铁路企业城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10121303)

47)股改及合资铁路运输企业城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10121306)

48)企业铁路、公路用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10121308)

49)石油储备基地第二期项目建设用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10122604)

50)血站用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10123401)

51)免税单位无偿使用征税单位土地的城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10125002)

52)采摘观光农业用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129902)

53)已售房改房用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129919)

54)个人出租住房用地城镇土地使用税优惠。(减免性质代码:10129920)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税〔2000〕42号)

《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》(财税[2000]97号)

《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》(财税〔2001〕5号)

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

《财政部 国家税务总局关于调整铁路系统房产税、城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2003〕149号)

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

《国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》(国税函〔2004〕939号)

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》(财税〔2005〕23号)

《财政部 国家税务局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》 (财税〔2007〕124号)

《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)

《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)

《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》( 财税〔2011〕90号)

《财政部 国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2012〕13号)

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 (财税〔2012〕30号)

《财政部 国家税务总局关于农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2012〕68号)

《财政部 国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》(财税〔2013〕20号)

《关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》(财税〔2013〕59号)

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2013〕117号)

《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2013〕118号)

《财政部 国家税务总局关于企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2014〕1号)

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

《关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》 (财税〔2015〕76号 )

《关于电力行业征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕13号)

《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕14号)

《国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕32号)

《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定 》 (国税地字〔1989〕89号)

《国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕119号)

《国家税务局关于对武警部队用地征免城镇土地使用税问题的通知 》(国税地字〔1989〕120号)

《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》 (国税地字〔1989〕122号)

《国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕123号)

《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》(国税地字〔1989〕140号)

《国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知》 (国税地字〔1989〕141号)

《国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕第199号 )

《国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》 (国税函发〔1991〕1404号)

【报送资料】

1)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用证、海域证等证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

——开山填海整治或废弃土地改造前的图纸、图片及其他能够证明目标土地整治或改造前状态的证明材料。

政策依据:

同上。

——国土资源部门批准占用滩涂、泽塘、山地等废弃土地的批复文件。

政策依据:

同上。

2)安全防范用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》(〔1989〕 国税地字第140号)

——消防等相关部门出具的安全防范用地证明材料。

政策依据:

同上。

3)保障性住房城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 (财税〔2014〕52号)

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)

廉租住房还应提供以下资料:

——政府部门出具的按政府规定价格,向规定保障对象出租的廉租住房用地证明材料。

政策依据:

同上。

——房屋租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

棚户区改造还应提供以下资料:

——政府部门出具的棚户区改造安置住房建设用地证明材料。

政策依据:

同上。

——房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

4)安置残疾人员就业城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)

——安置的残疾职工名单(各月)及相应的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(18级)》原件及复印件。

政策依据:

同上。

——劳动合同或服务协议,工资发放及社会保险费缴纳清单(应注明全体职工的个人明细情况)。

政策依据:

同上。

——职工名单,安置残疾人名单及岗位安排,符合安置比例及相关条件的用工情况说明。

政策依据:

同上。

5)老年服务机构城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》(财税[2000]97号)

——民政部门出具的资质认定原件及复印件。

政策依据:

同上。

6)农产品批发市场、农贸市场城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2012〕68号)

——农产品批发市场和农贸市场经营主体的相关证明,同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场,应提供面积比例专项说明。

政策依据:

同上。

7)非营利性科研机构城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》(财税〔2001〕5号)

——非营利性科研机构执业登记证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

8)大学科技园城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策问题的通知》(财税〔2013〕118号)

——教育部门出具的大学科技园资格证明材料。

政策依据:

同上。

——大学科技园面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明。

政策依据:

同上。

——孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表。

政策依据:

同上。

9)科技企业孵化器城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策问题的通知》(财税〔2013〕117号)

——科技部门出具的证明材料。

政策依据:

同上。

——孵化器面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明。

政策依据:

同上。

——孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表

政策依据:

同上。

10)医疗卫生机构城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》(财税〔2000〕42号)

——医疗执业注册登记证原件及复印件。

政策依据:

同上。

11)教育行业城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)

——教育部门出具的教育行业资质证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

12)被撤销金融机构清理和处置财产城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

——中国人民银行撤销该机构的证明材料。

政策依据:

同上。

——财产处置协议原件及复印件

政策依据:

同上。

13)国家储备商品城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》(财税〔2013〕59号)

——与政府有关部门签订的承担储备任务的书面委托合同原件及复印件。

政策依据:

同上。

——取得财政储备经费或补贴的批复文件或相关凭证原件及复印件。

政策依据:

同上。

14)搬迁企业用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》((89)国税地字第140号)

《国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》(国税函〔2004〕939号)

——有关部门对企业搬迁的批准文件或认定书原件及复印件。

政策依据:

同上。

15)电力行业用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《关于电力行业征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕13号)

——电力行业用地证明材料。

政策依据:

同上。

16)水利设施用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕14号)

——水利设施用地证明材料。

政策依据:

同上。

17)民航机场用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕32号)

——民航机场用地相关证明材料。

政策依据:

同上。

18)武警部队用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于对武警部队用地征免城镇土地使用税问题的通知》(国税地字〔1989〕第120号)

——武警部队用地相关证明材料。

政策依据:

同上。

19)交通部门的港口用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕123号)

——港口用地相关证明材料。

政策依据:

同上。

20)地下建筑用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)

——地下建筑用地相关证明材料。

政策依据:

同上。

21)天然林防工程城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》( 财税〔2011〕90号)

——属于天然林二期工程实施企业和单位的认定资料。

政策依据:

同上。

22)城市公交站场道路客运站场城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》(财税〔2013〕20号)

——县级(含县级)以上人民政府交通运输主管部门批准文件及站场用地情况证明材料。

政策依据:

同上。

23)农村饮水安全城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 (财税〔2012〕30号)

——农村饮水安全工程企业和单位的认定资料。

政策依据:

同上。

24)矿山企业城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》 (国税地字〔1989〕122号)

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

25)煤炭企业用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定 》 (国税地字〔1989〕89号)

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

26)盐场、盐矿的矿井用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知》 (国税地字〔1989〕141号)

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

27)林业系统城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》 (国税函发〔1991〕1404号)

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

28)核电站城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》 (财税〔2007〕124号)

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

29)中央铁路企业城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于调整铁路系统房产税、城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2003〕149号)

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

30)石油企业城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》 (财税〔2015〕76号 )

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

31)荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2014〕1号)

——对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,尚未利用的相关证明材料。

政策依据:

同上。

32)司法系统自用土地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

《国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕第199号 )

——司法系统所属的劳改劳教单位的证明材料。

政策依据:

同上。

33)石油储备基地建设用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》(财税〔2005〕23号)

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

34)芦山地震灾害城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕58号)

——有关部门出具的鉴定或证明材料。

政策依据:

同上。

35)鲁甸地震灾害城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2015〕27号)

——有关部门出具的鉴定或证明材料。

政策依据:

同上。

36落实私房政策后的房屋用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》(国税地〔1989〕140号)

——有关部门出具的落实私房政策证明材料。

政策依据:

同上。

——房屋租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

37)转制科研机构城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕137号)

——转制方案批复函。

——企业工商营业执照。

——整体转制前已进行事业单位法人登记的,应提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明。

——同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明。

——引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,需出具相关部门批准文件。

政策依据:

同上。

38)青藏铁路公司及其所属单位城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》(财税〔2007〕11号)

39)大秦铁路公司改制上市前城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于大秦铁路公司改制上市有关税收问题的通知》(财税〔2006〕32号)

40)广深铁路公司城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于广深铁路股份有限公司改制上市和资产收购有关税收问题的通知》(财税〔2008〕12号)

——收购租赁合同及相关协议

政策依据:

同上。

41)企业绿化用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》(国税地〔1989〕140号)

——企业公共绿化用地证明材料。

政策依据:

同上。

42)供热企业用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2011〕118号)

——供热企业用地证明材料。

政策依据:

同上。

43)核工业企业用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定》(国税地〔1989〕7号)

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

44)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税〔2001〕10号)

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕56号)

——处置不良资产合同或协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

45)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司资产的城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》(财税〔2003〕212号)

——处置不良资产合同或协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

46)地方铁路企业城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》(财税〔2004〕36号)

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

47)股改及合资铁路运输企业城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2009〕132号

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

48)企业铁路、公路用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》(国税地〔1989〕140号)

——企业铁路专用线、公路用地证明材料。

政策依据:

同上。

49)石油储备基地第二期项目建设用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》(财税〔2011〕80号)

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

50)血站用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税〔1999〕264号)

——医疗执业注册登记证原件及复印件。

政策依据:

同上。

51)免税单位无偿使用征税单位土地的城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》(国税地〔1989〕140号)

——免税单位无偿使用证明材料。

政策依据:

同上。

52)采摘观光农业用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发<全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)>相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)

——采摘观光农业用地证明材料。

政策依据:

同上。

53)已售房改房用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2013〕44号)

——房改房销售合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

54)个人出租住房用地城镇土地使用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 (财税〔2008〕24号)

——个人身份证件。

政策依据:

同上。

——租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.1.4143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

3提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

(2)提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.9 土地增值税优惠

5.9.1—160 土地增值税优惠核准


【业务描述】

土地增值税优惠核准是指符合土地增值税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关按规定程序核准,具体包括:

(1)因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税优惠。(减免性质代码:11129905)

(2)建造普通住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的土地增值税优惠。(减免性质代码:11011704)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》

【报送资料】

(1)因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税优惠:

——《纳税人减免税申请核准表》

政策依据:

税务总局司局确认。

——减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖公章)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

——房地产权属证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》

——政府依法征用、收回房地产权文件原件及复印件。

政策依据:

同上。

——政府征用、收回房地产权补偿协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

(2)建造普通住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的土地增值税优惠:

——《纳税人减免税申请核准表》

政策依据:

税务总局司局确认。

——减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖公章)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

——开发立项及土地使用权等证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》

——土地增值税清算报告。

政策依据:

同上。

——相关的收入、成本、费用等证明材料。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.6.1—154个人所得税优惠核准【基本流程】”

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序办理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。

政策依据:

税务总局司局确认。

(4)本事项办结时限由省级税务机关确定。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》(国税发〔2009〕91号)

(5)提示纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告,税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

(2)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.9.2—161 土地增值税优惠备案

【业务描述】

土地增值税优惠备案是指符合土地增值税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)被撤销金融机构清理和处置财产的土地增值税优惠。(减免性质代码:11129901)

(2)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的土地增值税优惠。(减免性质代码:11011707)

(3)企业改制重组土地增值税优惠。(减免性质代码:11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903、11129999)

(4)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的土地增值税优惠。(减免性质代码:11011708)

(5)个人销售住房土地增值税优惠。(减免性质代码:11011701)

(6)合作建房土地增值税优惠。(减免性质代码:11129903)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 (财税〔2001〕10号)

《财政税 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》( 财税〔2003〕212号)

《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》( 财税〔2008〕137号)

《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 ( 财税〔2011〕13号 )

《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》( 财税〔2011〕116号)

《财政部 国家税务总局关于中国中信集团公司重组改制过程中土地增值税等政策的通知》( 财税〔2013〕3号)

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 (财税〔2013〕56号)

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

《财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2015〕5号)

【报送资料】

(1)被撤销金融机构清理和处置财产的土地增值税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政税 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

——财产处置协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

——中国人民银行依法决定撤销的证明材料。

政策依据:

同上。

(2)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的土地增值税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)——房地产转让合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——扣除项目金额证明材料(如评估报告,发票等)。

政策依据:

同上。

——政府部门将有关旧房转为改造安置住房的证明材料。

政策依据:

同上。

(3)企业改制重组土地增值税优惠。

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——相关房产、国有土地权证、价值证明等书面材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》( 财税〔2013〕53号)

《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》( 财税〔2011〕116号)

《财政部 国家税务总局关于中国中信集团公司重组改制过程中土地增值税等政策的通知》( 财税〔2013〕3号)

《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 ( 财税〔2011〕13号 )

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 (财税〔2001〕10号)

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》( 财税〔2003〕212号)

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 (财税〔2013〕56号)

《财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2015〕5号)

——改组重制合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

(4)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的土地增值税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

——房地产转让合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——扣除项目金额证明材料(如评估报告,发票等)。

政策依据:

同上。

——政府部门将有关旧房转为公共租赁住房的证明材料。

政策依据:

同上。

(5)个人销售住房土地增值税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》( 财税〔2008〕137号)

——房地产转让合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——个人身份证件。

政策依据:

同上。

(6)合作建房土地增值税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》( 财税字〔1995〕48号)

——合作建房合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.1.4143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

3)提示纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

(2)提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.10 耕地占用税优惠

5.10.1—162 耕地占用税优惠核准


【业务描述】

耕地占用税优惠核准是指符合耕地占用税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关按规定程序核准,具体包括:困难性减免耕地占用税优惠。(减免性质代码:14019901)

 地税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》

【报送资料】

(1)《纳税人减免税申请核准表》

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖公章)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

(3)县级人民政府批准的批复文件原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》

(4)申请人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.6.1—154个人所得税优惠核准【基本流程】”

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序办理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。

政策依据:

税务总局司局确认。

(4)本事项办结时限由省级税务机关确定。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

(5)提示纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告,税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

(2)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。



5.10.1— 耕地占用税优惠备案

【业务描述】

耕地占用税优惠备案是指符合耕地占用税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)军事设施占用耕地的耕地占用税优惠。(减免性质代码:14120701)

(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的耕地占用税优惠。(减免性质代码:14101402、14123401)

(3)交通运输设施占用耕地的耕地占用税优惠。(减免性质代码:14121301)

(4)农村宅基地的耕地占用税优惠。(减免性质代码:14092301)

(5)石油储备基地第一期项目的耕地占用税优惠。(减免性质代码:14122601

(6)石油储备基地第二期项目的耕地占用税优惠。(减免性质代码:14122602

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》( 财税〔2011〕80号)

【报送资料】

(1)军事设施占用耕地的耕地占用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——军事设施占用耕地的证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》

(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的耕地占用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》

(3)交通运输设施占用耕地的耕地占用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地的证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》

(4)农村宅基地的耕地占用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——农村居民占用耕地新建住宅的证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》

(5)石油储备基地第一期项目的耕地占用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——石油储备基地第一期项目占用耕地的证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 (财税〔2005〕23号)

(6)石油储备基地第二期项目的耕地占用税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——石油储备基地第二期项目占用耕地的证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知》( 财税〔2011〕80号)

【基本流程】

同“5.1.4143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

3)提示纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

(2)提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.11 资源税优惠

5.11.1—163 资源税优惠核准


【业务描述】

资源税优惠核准是指符合资源税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关按规程程序核准,具体包括:开采或生产应税产品过程中,因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的,减征或免征资源税优惠。(减免性质代码:06011601、06129902)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国资源税暂行条例》

【报送资料】

(1)《纳税人减免税申请核准表》

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等)。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

(3)开采或生产应税产品过程中,因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国资源税暂行条例》

【基本流程】

同“5.6.1—154个人所得税优惠核准【基本流程】”

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,审核资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序办理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》。

政策依据:

税务总局司局确认。

(4)本事项在20个工作日内办结。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

(5)提示纳税人在减免税书面核准决定下达之后,所享受的减免税应当进行申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告,税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)办理时限由20个工作日提速至15个工作日。

政策依据:

税务总局司局确认。

(2)通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

(3)提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。


5.11.2—164 资源税优惠备案


【业务描述】

资源税优惠备案是指符合资源税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税优惠。(减免性质代码:06129905)

(2)衰竭期煤矿开采的煤炭,减征资源税优惠。(减免性质代码:06064006)

(3)充填开采置换出来的煤炭,减征资源税优惠。(减免性质代码:06064007)

纳税人开采的煤炭,同时符合上述(2)、(3)减税情形的,纳税人只能选择其中一项执行,不能叠加适用。

(4)铁矿石减征资源税优惠。(减免性质代码:06064005、06064008)

(5)用于运输稠油加热的油气免征资源税优惠。(减免性质代码:06129904)

(6)陆上油气田综合性减征资源税优惠。(减免性质代码:06129906)

(7)深水油气田减征资源税优惠。(减免性质代码:06129909)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国资源税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于调整锡矿石等资源税适用税率标准的通知》 (财税〔2012〕2号)

《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》(财税〔2014〕72号)

《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 (财税〔2014〕73号)

《财政部 国家税务总局关于调整铁矿石资源税征收比例的通知》( 财税〔2015〕46号)

《国家税务总局 国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告》(国家税务总局 国家能源局公告2015年第21号)

【报送资料】

(1)开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——开采原油过程中用于加热、修井的原油的证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国资源税暂行条例》

(2)衰竭期煤矿开采的煤炭,减征资源税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——衰竭期煤矿开采的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》(财税〔2014〕72号)

《国家能源局 国家税务总局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告》(公告2015年第21号)

(3)充填开采置换出来的煤炭,减征资源税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——充填开采置换出来煤炭的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》(财税〔2014〕72号)

《国家能源局 国家税务总局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告》(公告2015年第21号)

(4)铁矿石减征资源税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——铁矿石单独核算课税数量证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于调整锡矿石等资源税适用税率标准的通知》 (财税〔2012〕2号)

《财政部 国家税务总局关于调整铁矿石资源税征收比例的通知》( 财税〔2015〕46号)

(5)用于运输稠油加热的油气免征资源税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——用于运输稠油加热的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 (财税〔2014〕73号)

(6)陆上油气田综合性减征资源税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——陆上油气田减税产品单独核算的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》(财税〔2014〕73号)

(7)深水油气田减征资源税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——深水油气田减税产品单独核算的相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》(财税〔2014〕73号)

【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

3)提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.12 契税优惠

5.12.1—165 契税优惠备案


【业务描述】

契税优惠办理是指符合契税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

1)国家机关、事业单位、人民团体、军事单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的契税优惠。(减免税性质代码:15129903)

2)城镇职工第一次购买公有住房(不包括商品房)或者公有制单位职工按照国家房改政策,首次购买单位集资建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房的契税优惠。(减免税性质代码:15011710)

3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的契税优惠。(减免税性质代码:15011717)

4)土地使用权、房屋所有权以及土地使用权与房屋相互交换的契税优惠。(减免税性质代码:15011714)

5)土地、房屋被政府征用后,重新承受土地、房屋权属的契税优惠。(减免税性质代码:15011716)

6)纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的契税优惠。(减免税性质代码:15099901)

7)依照中国有关法律规定以及中国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的契税优惠。(减免税性质代码:15129999)

8)个人购买家庭唯一普通住房的契税优惠。(减免税性质代码:15011709、15011718)

——个人购买家庭唯一普通住房减半征收契税。(减免性质代码:15011709)

——个人购买90平米及以下家庭唯一普通住房减按1%征收契税。(减免性质代码:15011718)

9)夫妻之间房屋、土地权属变更的契税优惠。(减免税性质代码:15011713)

10)社会力量举办的教育机构承受的土地、房屋权属用于教学的契税优惠。(减免税性质代码:15101402)

11)被撤销金融机构在财产清理中取得的土地房屋权属的契税优惠。(减免税性质代码:15081502)

12)企业事业单位改制重组的契税优惠。(减免税性质代码:15052506、15052507、15052508、15052509、15052510、15052511、15052512、15052513)

13)对棚户区改造经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的契税优惠。(减免税性质代码:15011712)

14)个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房,或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房的契税优惠。(减免税性质代码: 15011721、15011722、15129905、15129906)

15)金融租赁公司开展售后回租,合同期满承租人回购原房屋、土地权属的契税优惠。(减免税性质代码:15129902)

16)已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的契税优惠。(减免税性质代码:15011704)

17)公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的契税优惠。(减免税性质代码:15011715)

(18)饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权的契税优惠。(减免税性质代码:15092301)

(19)芦山地震灾害的契税优惠。(减免性质代码:15011604)

(20)鲁甸地震灾害的契税优惠。(减免性质代码:15011606)

(21)军建离退休干部住房移交地方政府管理的契税优惠。(减免性质代码:15011706)

(22)青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋用于办公及运输主业的契税优惠。(减免性质代码:15033301)

(23)农村信用社接收农村合作基金会资产的契税优惠。(减免性质代码:15083903)

(24)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司资产的契税优惠。(减免性质代码:15083904)

(25)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产的契税优惠。(减免性质代码:15083905)

(26)石油储备基地第一期项目的契税优惠。(减免性质代码:15122601)

(27)石油储备基地第二期项目的契税优惠。(减免性质代码:15122602)

(28)个人购买经济适用住房的契税优惠。(减免性质代码:15129904)

(29)经济适用住房经营管理单位回购经适房作为经济适用房房源的契税优惠。(减免税性质代码:15011705)

(30)棚户区个人购买改造安置住房的契税优惠。(减免税性质代码:15011719、15011720)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国契税暂行条例》

《中华人民共和国契税暂行条例细则》

《财政部 国家税务总局关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的通知》(财税〔2000〕130号)

《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税〔2004〕134号)

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 (财税〔2008〕24号)

《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2010〕94号)

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔2012〕30号)

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号)

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)

《财政部 国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》(财税〔2014〕4号)

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)

《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2015〕37号)

《国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得土地房屋权属所涉契税的批复》(国税函〔2002〕777号)

【报送资料】

1)国家机关、事业单位、人民团体、军事单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国契税暂行条例》

——单位性质证明材料。

政策依据:

同上。

——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

同上。

(2)城镇职工第一次购买公有住房(不包括商品房)或者公有制单位职工按照国家房改政策,首次购买单位集资建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——购买公有住房或集资建房证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国契税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的的通知》(财税〔2000〕130号)

——房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

同上。

——个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——房管部门出具的住房灭失证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国契税暂行条例》

——重新购置住房合同、协议,房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

同上。

——个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

4)土地使用权、房屋所有权以及土地使用权与房屋相互交换的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——交换双方土地、房屋权属转移合同,交换双方土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国契税暂行条例细则》

——单位或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

5)土地、房屋被政府征用后,重新承受土地、房屋权属的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地、房屋被政府征用、占用的文书原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国契税暂行条例细则》

——纳税人承受被征用或占用的土地、房屋权属证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

——单位或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

6)纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地权属转移合同或土地权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国契税暂行条例细则》

——政府主管部门出具的土地用途证明、承受土地性质证明。

政策依据:

同上。

——单位或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

7)依照中国有关法律规定以及中国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地权属转移合同或土地权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国契税暂行条例细则》

——外交部出具的房屋、土地用途证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

8)个人购买家庭唯一普通住房的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——房屋转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2010〕94号)

——房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

同上。

——身份证、户口簿、结婚证(已婚的提供)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——家庭唯一住房证明材料。

政策依据:

同上。

9)夫妻之间房屋、土地权属变更的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——财产分割协议,房产权属证明,土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》(财税〔2014〕4号)

——户口本、结婚证、双方身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

10)社会力量举办的教育机构承受的土地、房屋权属用于教学的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书,土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国契税暂行条例》

——县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发的《社会力量办学许可证》原件及复印件。

政策依据:

同上。

——项目主管部门批准的立项文书原件及复印件。

政策依据:

同上。

——单位或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

11)被撤销金融机构在财产清理中取得的土地房屋权属的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于免征被撤销金融机构在财产清理中取得土地房屋权属所涉契税的批复》(国税函〔2002〕777号)

——中国人民银行撤销该机构的证明材料。

政策依据:

同上。

——财产处置协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

12)企业事业单位改制重组的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——房屋产权证、土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国契税暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税2015〕37号)

——改制企业需提供上级主管机关批准其改制或董事会决议、改制前后的投资情况的证明材料。

政策依据:

同上。

——合并、分立企业需提供上级主管机关批准其重组或董事会决议、重组前后的投资情况的证明材料。

政策依据:

同上。

——破产企业需提供上级主管机关批准其破产或董事会决议、法院破产公告等证明材料、债权人债务情况的证明材料(债权人提供)、非债权人妥善安置原企业职工,签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的证明材料(非债权人提供)。

政策依据:

同上。

——资产划转企业需提供县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的证明材料,或同一投资主体投资情况的证明材料。

政策依据:

同上。

——债权转股权企业需提供国务院批准文件、债转股前后资产变化情况的证明材料。

政策依据:

同上。

13)对棚户区改造经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——省级人民政府出具的改造安置住房相关证明材料。

政策依据:

《关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)

——回购合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

14)个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房,或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——政府部门出具的改造安置住房相关证明材料。

政策依据:

《关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)

——房屋征收(拆迁)补偿协议或购买改造安置住房合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

15)金融租赁公司开展售后回租,合同期满承租人回购原房屋、土地权属的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——融资租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号)

——售后回租房屋所有权证、土地使用权证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

16)已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——补缴土地出让金和其他出让费用的相关证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税〔2004〕134号)

——公有住房相关证明。

政策依据:

同上。

17)公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书,房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

——公共租赁住房相关证明。

政策依据:

同上。

18)饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地权属转移合同或土地权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔2012〕30号)

——政府主管部门出具的土地用途证明、承受土地性质证明。

政策依据:

同上。

19)芦山地震灾害的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕58号)

——个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

——有关部门出具的鉴定或证明材料。

政策依据:

同上。

(20)鲁甸地震灾害的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2015〕27号)

——个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

——有关部门出具的鉴定或证明材料。

政策依据:

同上。

(21)军建离退休干部住房移交地方政府管理的契税优惠

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——军地双方土地、房屋权属移交合同,军地双方土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于免征军建离退休干部住房移交地方政府管理所涉及契税的的通知》(财税字〔2000〕176号)

(22)青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋用于办公及运输主业的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》(财税〔2007〕11号)

——土地、房屋用于办公及运输主业的证明材料。

政策依据:

同上。

(23)农村信用社接收农村合作基金会资产的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《中国人民银行 农业部 国家发展计划委员会 财政部 国家税务总局关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知》(银发〔2000〕21号)

——清理整顿证明材料。

政策依据:

同上。

(24)东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司资产的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》(财税〔2003〕212号)

——处置不良资产合同或协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

(25)中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕56号)

——处置不良资产合同或协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

(26)石油储备基地第一期项目的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》(财税〔2005〕23号)

——土地、房屋用途证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

27)石油储备基地第二期项目的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——土地、房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》(财税〔2011〕80号)

——土地、房屋用途证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

(28)个人购买经济适用住房的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)

——个人身份证明原件及复印件

政策依据:

同上。

29)经济适用住房经营管理单位回购经适房作为经济适用房房源的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书,房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 (财税〔2008〕24号)

——经济适用房项目相关证明。

政策依据:

同上。

(30)棚户区个人购买改造安置住房的契税优惠:

——《契税纳税申报表》。

政策依据:

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

——政府部门出具的棚户区改造相关证明材料。

政策依据:

《关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)

——房屋征收(拆迁)补偿协议原件及复印件。

政策依据:

同上。

——个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

——重新购置住房合同、协议,房屋权属变更、过户文书原件及复印件。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)提示纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.13 印花税优惠



5.13.1—166 印花税优惠备案


【业务描述】

印花税优惠备案是指符合印花税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同印花税优惠。(减免税性质代码:09129999)

(2)无息、贴息贷款合同印花税优惠。(减免税性质代码:09081504、09081515)

(3)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同印花税优惠。(减免税性质代码:09129999)

(4)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据印花税优惠。(减免税性质代码:09101401、09120601)

(5)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本印花税优惠。(减免税性质代码:09129904)

(6)企业改制重组过程中印花税优惠。(减免税性质代码:09052401、09059901、09059902、09059903、09059904、09059905、09081509

(7)被撤销金融机构接收债权、清偿债务过程中签订的产权转移书据印花税优惠。(减免税性质代码:09081516)

(8) 农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同印花税优惠。(减免税性质代码:09092301)

9)金融机构与小型、微型企业签订的借款合同印花税优惠。(减免税性质代码:09041502)

10)饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同印花税优惠。(减免税性质代码:09092302)

11)对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关以及购买安置住房的个人涉及的印花税优惠。(减免税性质代码:09011704)

12)促进公共租赁住房发展印花税优惠。(减免税性质代码: 09011705、09011708、09012701)

13)高校学生公寓租赁合同印花税优惠。(减免税性质代码:09101404)

14)发行单位之间,以及发行单位与订阅单位或个人之间书立征订凭证印花税优惠。(减免税性质代码:09103201)

15)飞机租赁企业印花税优惠。(减免税性质代码:09121302)

16)部分国家储备商品印花税优惠。(减免税性质代码:09122603)

17)经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转印花税优惠。(减免税性质代码:09103203)

18)个人购买或销售住房印花税优惠。(减免税性质代码:09011701)

19)对经济适用房经营管理单位、开发商与经济适用房相关以及购买经济适用房的个人涉及的印花税优惠。(减免税性质代码:09011702、09011706)

(20)个人出租、承租住房签订租赁合同的印花税优惠。(减免税性质代码:09011707、09129903)

21)铁路、公路、航运、水路托运单据印花税优惠。(减免税性质代码:09012702)

22)买卖封闭式证券投资基金印花税优惠。(减免税性质代码:09081502)

23)买卖开放式证券投资基金印花税优惠。(减免税性质代码:09083902)

24)股权分置改革过程中发生的股权转让印花税优惠。(减免税性质代码:09081503)

25)国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股印花税优惠。(减免税性质代码:09081505)

26)信贷资产证券化印花税优惠。(减免税性质代码:09081510)

27)证券投资者保护基金印花税优惠。(减免税性质代码:09081512)

(28)农村信用社接受农村合作基金会财产印花税优惠。(减免税性质代码:09083904)

 国税、地税通用业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国印花税暂行条例》

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》

《财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》(财税〔2002〕128号)

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》(财税〔2003〕183号)

《财政部 国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》(财税〔2004〕173号)

《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》(财税〔2005〕103号)

《财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》(财税〔2006〕5号)

《财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知》(财税〔2006〕104号)

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 (财税〔2008〕24号)

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)

《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)

《财政部 国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券(股票)交易印花税政策的通知》(财税〔2009〕103号)

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔2012〕30号)

《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》(财税〔2013〕59号)

《财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》(财税〔2013〕83号)

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)

《财政部 国家税务总局关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知》(财税〔2014〕18号)

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)

《中国人民银行 农业部 国家发展计划委员会 财政部 国家税务总局关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知》 (银发〔2000〕21号)

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地字〔1988〕25号)《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》((1989)国税地字第142号)

【报送资料】

(1)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——合同的原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》

——合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

(2)无息、贴息贷款合同印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——合同的原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》

——合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

(3)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——合同的原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》

——合同书立双方的单位性质或个人身份证明及复印件。

政策依据:

同上。

(4)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——合同的原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国印花税暂行条例》

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》

——合同书立双方的单位性质或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

(5)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——已缴纳印花税的凭证已贴花的证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》

——副本或抄本证明材料。

政策依据:

同上。

(6)企业改制重组过程中印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——县级以上人民政府及企业主管部门改制重组批复文件原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》(财税〔2003〕183号)

(7)被撤销金融机构接收债权、清偿债务过程中签订的产权转移书据印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——中国人民银行撤销该金融机构及分设于各地分支机构的证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)

——被撤销金融机构接收债权、清偿债务过程中签订的产权转移书据的原件及复印件。

政策依据:

同上。

(8)农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——合同的原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)

——农民专业合作社出具的本社成员证明材料。

政策依据:

同上

——合同书立双方的单位或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上

9)金融机构与小型、微型企业签订的借款合同印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——借款合同的原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)

——借款人属于小型、微型企业的资质证明材料。

政策依据:

同上

10)饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同的原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔2012〕30号)

——合同书立双方的单位或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

11)对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——改造安置住房相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)

——房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——购买安置住房的个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

12)促进公共租赁住房发展印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——公共租赁住房经营管理单位相关证明原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》(财税〔2014〕52号)

——公共租赁住房租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

13)高校学生公寓租赁合同印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——与高校学生签订的租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》(财税〔2013〕83号)

——房屋产权证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

14)发行单位之间,以及发行单位与订阅单位或个人之间书立征订凭证印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——书立征订凭证原件及复印件。

政策依据:

《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》(国税地字(1989)第142号)

——发行单位资格相关证明原件及复印件

政策依据:

同上。

15)飞机租赁企业印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——飞机租赁企业相关证明。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知》(财税〔2014〕18号)

——飞机购销合同原件及复印件。

政策依据:

同上。

16)部分国家储备商品印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——政府部门出具的相关证明文件和名单的原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》(财税〔2013〕59号)

——购销合同原件及复印件。

政策依据:

同上。

(17)经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——转制方案批复文书。

——企业工商营业执照。

——整体转制前已进行事业单位法人登记的,提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明。

——与在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明。

——引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,出具相关部门批准文件。

政策依据:

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)

(18)个人购买或销售住房印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——房屋购销合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)

——个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

(19)对经济适用房经营管理单位、开发商与经济适用房相关以及购买经济适用房的个人涉及的印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——经济适用房相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 (财税〔2008〕24号)

——购买经济适用房的个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

(20)个人出租、承租住房签订租赁合同的印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——住房租赁合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 (财税〔2008〕24号)

——租赁双方单位或个人身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

(21)铁路、公路、航运、水路托运单据印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地字〔1988〕25号)

(22)买卖封闭式证券投资基金印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——交易相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》(财税〔2004〕173号)

(23)买卖开放式证券投资基金印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——交易相关证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》(财税〔2002〕128号)

(24)股权分置改革过程中发生的股权转让印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——股权分置改革方案批复文书。

——股权转让合同(协议)原件及复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》(财税〔2005〕103号)

(25)国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——转持国有股批复文书。

——转持国有股合同(协议)等证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券(股票)交易印花税政策的通知》(财税〔2009〕103号)

(26)信贷资产证券化印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——交易证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》(财税〔2006〕5号)

(27)证券投资者保护基金印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——交易证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知》(财税〔2006〕104号)

(28)农村信用社接受农村合作基金会财产印花税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——主管部门批复文件等证明材料。

政策依据:

《中国人民银行 农业部 国家发展计划委员会 财政部 国家税务总局关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知》 (银发〔2000〕21号)

——接收财产过程中签订的产权转移书据的原件及复印件。

政策依据:

同上。

【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

3)提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.14 车船税优惠



5.14.1—167 车船税优惠备案


【业务描述】

车船税优惠备案是指符合车船税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)捕捞、养殖渔船车船税优惠。(减免性质代码:12099901)

(2)军队、武装警察部队专用车船的车船税优惠。(减免性质代码:12120701)

(3)警用车船的车船税优惠。(减免性质代码:12129999)

(4)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及有关人员的车船税优惠。(减免性质代码:12129999)

(5)节约能源、使用新能源车船的车船税优惠。(减免性质代码:12061001、12061002、12061003、12061004、12061006)

(6)对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,减征或者免征车船税优惠。(减免性质代码:12011601、12011602)

(7)公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车的车船税优惠。(减免性质代码:12121302)

(8)按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《中华人民共和国车船税法》实施之日起5年内免征车船税优惠。(减免性质代码:12121301)

(9)依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自《中华人民共和国车船税法》实施之日起5年内免征车船税优惠。(减免性质代码:12121301)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国车船税法》

《中华人民共和国车船税法实施条例》

【报送资料】

(1)捕捞、养殖渔船车船税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——渔业船舶管理部门出具的捕捞、养殖船证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国车船税法》

——渔船产权证明材料原件及复印件。

政策依据:

同上。

(2)军队、武装警察部队专用车船的车船税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——单位证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国车船税法》

——车船产权证(行驶证)原件及复印件。

政策依据:

同上。

(3)警用车船的车船税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——单位证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国车船税法》

——车船产权证(行驶证)原件及复印件。

政策依据:

同上。

(4)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及有关人员的车船税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——单位及人员身份证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国车船税法》

——车船产权证(行驶证)原件及复印件。

政策依据:

同上。

(5)节约能源、使用新能源车船的车船税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——购车单位或人员身份证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国车船税法》

《中华人民共和国车船税法实施条例》

——车船产权证(行驶证)原件及复印件。

政策依据:

同上。

(6)对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,减征或者免征车船税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——单位及人员身份证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国车船税法》

——车船产权证(行驶证)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——纳税人遭受自然灾害影响纳税困难相关证明材料。

政策依据:

同上。

(7)公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车的车船税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——车船产权证(行驶证)原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国车船税法实施条例》

——公交车船还应提供:

①公共交通经营许可证明材料原件及复印件。

政策依据:

同上。

②单位及人员身份证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

③车船产权证(行驶证)原件及复印件。

政策依据:

同上。

——农村居民还应提供农村居民户籍证明原件及复印件。

政策依据:

同上。

(8)按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《中华人民共和国车船税法》实施之日起5年内免征车船税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——缴纳船舶吨税完税证明原件及复印件。

政策依据:

《中华人民共和国车船税法实施条例》

——车船产权证(行驶证)原件及复印件。

政策依据:

同上。

(9)依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自《中华人民共和国车船税法》实施之日起5年内免征车船税优惠:

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——内部行驶或作业证明材料。

政策依据:

《中华人民共和国车船税法实施条例》

——车船产权证(行驶证)原件及复印件。

政策依据:

同上。

【基本流程】

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合减免税条件的即时办结,并开具《车船税减免税证明》;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)提示纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络为纳税人提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.15 城市维护建设税优惠



5.15.1—168 城市维护建设税优惠备案


【业务描述】

城市维护建设税优惠备案是指符合城市维护建设税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税优惠。(减免性质代码:07064002)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)

【报送资料】

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——国家重大水利工程建设相关文件证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)

【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

政策依据:

税务总局司局确认。




5.16 教育费附加优惠



5.16.1—169 教育费附加优惠备案


【业务描述】

教育费附加优惠备案是指符合教育费附加优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:国家重大水利工程建设基金的教育费附加优惠。(减免事项代码:61064002)

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)

【报送资料】

——《纳税人减免税备案登记表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)〉相关表证单书的通知》(税总发〔2014〕109号)

——国家重大水利工程建设相关文件证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)

【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔2014〕6号)

(2)办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)提示纳税人享受备案类减免税的,应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(公告〔2015〕43号)

【升级规范】

(1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014〕298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

(3)对可以通过填报申报表及其相关附表履行手续的,不再另行报送资料。

政策依据:

税务总局司局确认。



附表5 优惠办理规范服务方式指引

服务

类别

服务事项

办理时限

编码

名称

限时办结

基本规范

升级规范

5.1增值税优惠办理

5.1.1-140

增值税留抵税额退税优惠办理

×

×

×

×

20

作日

15

作日

×

×

5.1.2—141

增值税即征即退优惠办理

×

×

×

×

20

作日

15工

作日

×

×

5.1.4-143

增值税优惠备案

×

×

×

×

×

×

5.2消费税优惠办理

5.2.1-144

消费税退税优惠办理

×

×

×

×

20

作日

15

作日

×

×

5.2.3-146

消费税优惠备案

×

×

×

×

×

×

5.3.2-148

营业税优惠备案

×

×

×

×

×

5.4车辆购置税优惠办理

5.4.1-149

列入车辆购置税免税图册的办理

×

×

×

×

×

×

×

×

5.4.2-150

车辆购置税优惠备案

×

×

×

×

×

×

×

5.5企业所得税优惠办理

5.5.1-151

非居民企业享受税收协定待遇办理

×

×

×

×

×

×

5.5.2-152

企业所得税优惠备案

×

×

×

×

×

×

5.6.2-154

个人所得税优惠核准

×

×

×

×

7工

作日

即时

办结

×

5.6.3-155

个人所得税优惠备案

×

×

×

×

×

5.6.4-242

非居民个人享受税收协定待遇办理

×

×

×

×

×

5.7房产税优惠

5.7.1-156

房产税优惠核准

×

×

×

×

20

作日

×

×

5.7.2-157

房产税优惠备案

×

×

×

×

×

5.8城镇土地使用税优惠

5.8.1-158

城镇土地使用税优惠核准

×

×

×

×

20

作日

×

×

5.8.2-159

城镇土地使用税优惠备案

×

×

×

×

×

5.9土地增值税优惠

5.9.1-160

土地增值税优惠核准

×

×

×

×

各省

确定

×

×

5.9土地增值税优惠

5.9.1-161

土地增值税优惠备案

×

×

×

×

×



续表

服务

类别

服务事项

办理时限

编码

名称

限时办结

5.10耕地占用税优惠

5.10.1-162

耕地占用税优惠核准

×

×

×

各省

确定

×

×

5.10.1-

耕地占用税优惠备案

×

×

×

×

×

5.11资源税优惠

5.11.1-163

资源税优惠核准

×

×

×

×

20

作日

15

作日

×

5.11.2-164

资源税优惠备案

×

×

×

×

×

5.12契税优惠

5.12.1-165

契税优惠备案

×

×

×

×

×

×

5.13印花税优惠

5.13.1-166

印花税优惠备案

×

×

×

×

×

5.14车船税优惠

5.14.1-167

车船税优惠备案

×

×

×

×

×

5.15城市维护建设税优惠

5.15.1-168

城市维护建设税优惠备案

×

×

×

×

×

5.16教育费附加优惠

5.16.1-169

教育费附加优惠备案

×

×

×

×

×


说明:

1.本表对优惠办理的30个服务事项及与其对应的服务方式,以“√”“×”和“☆” 的形式一一对应明确。其中:“√” 表示基本规范的服务方式,即税务机关应采用的服务方式;“☆”表示升级规范的服务方式,即税务机关可根据本地情况选择采用的服务方式;“×”表示不适用的服务方式。

2.本章正文部分主要从办税服务厅角度明确优惠办理所需的报送资料、基本流程和服务规范等事项,对每个服务事项对应的服务方式没有作具体明确,而是在本表中统一作对应标注,以避免重复。

3.税务机关和税务人员在优惠办理服务过程中,除应按照本章正文要求操作外,还应落实本表列明服务方式的具体要求。




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