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税收征管信息
证明办理规范
引索号:    来源:征纳股     2018-03-14    浏览次数:1117
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6 证明办理规范


证明办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人开具证明其生产经营、纳税情况、进出口业务等税务文书和完税凭证及核销相关文书过程中提供的服务规范,包括2项25个事项。


6.1 证明开具

6.1.1—170 完税证明开具


【业务描述】

纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款到国库(经收处)后或收到从国库退还的税款后,当场或事后需要取得税收票证的,税务机关按规定要求为其开具。

 国税、地税通用业务。

 县级业务。

【政策依据】

《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)

《国家税务总局〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)

《国家税务总局关于明确〈税收票证管理办法〉若干问题的通知》(税总函〔2013〕339号)

【报送资料】

税务登记证副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件(事后开具提供)。



【基本流程】

【基本规范】

(1)办税服务厅接收纳税人报送资料,核对纳税人完税情况,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

(2)现场开具并发放完税证明。

【升级规范】

提供自助办税终端服务,纳税人自行开具个人完税证明;提供同城通办服务。


6.1.2—171 完税凭证换开、重开


【业务描述】

扣缴义务人代扣代收税款后,已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证,纳税人需要换开正式完税凭证的;纳税人遗失已完税的各种税收票证(《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外),需要重新开具的税务机关按规定为其开具或重开。

 国税、地税通用业务。

 县级业务。

【政策依据】

《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)

《国家税务总局〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)

《国家税务总局关于明确〈税收票证管理办法〉若干问题的通知》(税总函〔2013〕339号)

【报送资料】

(1)提供税务登记证副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件。

(2)换开完税凭证的相关资料:税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证

(3)重开完税凭证的相关资料:纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料。

【基本流程】

同“6.1.1—170完税证明开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收纳税报送资料,核对纳税人完税情况,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

(2)现场开具并发放完税凭证。

【升级规范】

提供同城通办服务。


6.1.3—172 《中国税收居民身份证明》开具


【业务描述】

中国税收居民为享受中国政府与缔约对方政府签署的税收协定待遇,外国企业或个人在中国从事经营活动构成中国税收居民以及内地居民纳税人为享受内地政府与香港特别行政区政府、澳门特别行政区政府税收安排,向所在地税务机关提交《中国税收居民身份证明》开具申请,税务机关按规定为其开具。

 国税、地税通用业务。

 市级业务

【政策依据】

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

《国家税务总局关于做好〈中国税收居民身份证明〉开具工作的通知》(国税函〔2008〕829号)

《国家税务总局关于做好〈中国税收居民身份证明〉开具工作的补充通知》(国税函〔2010〕218号)

【报送资料】

(1)自然人纳税人应提供:

——《〈中国税收居民身份证明〉申请表》3份。

——居民身份证或护照原件及复印件。

——无住所但在中华人民共和国境内居住满1年的个人,应同时提交其在中华人民共和国境内实际停留时间的相关证明材料。

——申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税,应以书面形式说明理由。

(2)企业纳税人应提供资料:

——《〈中国税收居民身份证明〉申请表》3份。

——税务登记证副本原件及复印件。

——申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税,应以书面形式说明理由。

【基本流程】


【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的及时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作内通知纳税人领取《中国税收居民身份证明》或告知不予办理原因。

(4)本事项在20个工作日内办结。

【升级规范】

办理时限由20个工作日提速至5个工作日。

6.1.4—173 服务贸易等项目对外支付税务备案


【业务描述】

中华人民共和国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)特定外汇资金的,向税务机关提交相应表格和资料,税务机关予以备案。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局、国家外汇管理局公告2013年第40号)

【报送资料】

(1)《服务贸易等项目对外支付税务备案表》3份。

(2)加盖公章的合同(协议)或相关交易凭证复印件(外文文本应同时附送中文译本,同一笔合同需要多次对外支付的,只在首次对外支付时提供)。

【基本流程】

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

(2)办税服务厅签收纳税人的《服务贸易等项目对外支付税务备案表》,录入相关信息,一份返还纳税人,相关资料信息1个工作日内转下一环节按规定程序处理。


6.1.5—174 《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具


【业务描述】

经批准采取汇总申报缴纳所得税的非居民企业,其履行汇总纳税的机构、场所于每年5月31日前需开具《非居民企业汇总申报企业所得税证明》的,所在地税务机关为其开具。

 国税、地税通用业务。

 县级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号)

《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》(国税发〔2009〕11号)

【报送资料】

汇总申报缴纳所得税的证明材料。

【基本流程】

同“6.1.4—173服务贸易等项目对外支付税务备案【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

(2)办税务服厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节。


6.1.6—175 丢失增值税(货物运输业增值税)专用发票已报税证明单开具


【业务描述】

增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的,由销售方到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》,销售方主管税务机关核对后开具。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(2014年第19号)

【报送资料】

已丢失增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的记账联复印件。

【基本流程】

同“6.1.1—170完税证明开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式,通过系统核对纳税人丢失发票是否报税,丢失发票已报税的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

(2)现场开具并发放《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。


6.1.7—176 《车辆购置税完税证明》补办


【业务描述】

纳税人(车主)《车辆购置税完税证明》发生损毁、丢失的,税务机关按规定予以补办。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

【报送资料】

(1)《车辆购置税完税证明补办表》1份。

(2)纳税人(车主)身份证明。

——内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;

——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;

——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;

——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其

他有效机构证明。

政策依据:

《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

(3)车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的,提供车辆购置税完税凭证以及车辆合格证明原件及复印件。

政策依据:

《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

(4)车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的,提供《机动车行驶证》(或者《机动车登记证书》)原件及复印件。

政策依据:

《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

【基本流程】


【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结(免税车辆除外);不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

(2)车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的,纳税人无法提供车辆购置税完税凭证联次,税务机关根据车辆购置税完税凭证留存联次或者其电子信息为纳税人补办。

政策依据:

《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

(3)车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的,核发《车辆购置税完税证明》正本和副本;车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的,核发《车辆购置税完税证明》正本(副本留存)。


6.1.8—251 《车辆购置税完税证明》更正


【业务描述】

车辆购置税完税证明内容与原申报资料不一致时且不影响车辆购置税应纳税额的情形,纳税人可以到发证税务机关办理完税证明的更正。

车辆识别代号(车架号)和发动机号同时与原申报资料不一致的不属于该情形。

政策依据:

《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《国家税务总局车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)

《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)

【报送资料】

(1)《车辆购置税完税证明》正本及副本。

(2)完税证明更正相关材料(完税证明更正相关材料的报送条件为当原申报资料不能证明完税证明打印错误时提供)。

【基本流程】

同“6.1.7—176 《车辆购置税完税证明》补办【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,同时对纳税人报送资料与原申报资料进行核对,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

(2)办税服务厅在办理更正业务时,需收回原完税证明,打印《车辆购置税完税证明更正表》交纳税人签章,再核发新完税证明。


6.1.9—177 《资源税管理证明》开具


【业务描述】

开采规定矿产品(不包括煤炭、石油、天然气)或者生产盐的单位和个人,由税务机关为其开具证明。

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知(国税发〔1998〕49号)

【报送资料】

(1)开具资源税管理甲种证明:

——税务登记证副本原件及复印件。

——固定购销单位购销合同。

(2)开具资源税管理乙种证明:

——税务登记证副本原件及复印件。

——完税凭证。

——相关应税产品的销售合同、销售发票或其他销售凭证。

——个体纳税人有效身份证明。

【基本流程】

同“6.1.1—170完税证明开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

(2)现场开具并发放《资源税管理证明》。


6.1.10—178 《委托出口货物证明》开具


【业务描述】

委托出口国家取消出口退税的货物,委托方自该货物报关出口之日起至次年3月15日前申请开具《委托出口货物证明》的,税务机关按规定为其开具。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

《国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015年第29号)

【报送资料】

(1)《委托出口货物证明》及相应的电子数据。

(2)委托代理出口协议原件及复印件。

【基本流程】

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《委托出口货物证明》;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.11—179 《代理出口货物证明》开具


【业务描述】

委托出口货物,受托方自货物报关出口之日起至次年4月15日前,申请开具《代理出口货物证明》的,税务机关按规定为其开具。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)   

《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

《国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015年第29号)

【报送资料】

(1)《代理出口货物证明申请表》及正式申报电子数据。

(2)委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》(国家取消出口退税的货物提供)。

(3)代理出口协议原件及复印件。

(4)出口货物报关单及复印件。

(5)委托方税务登记证副本复印件。

【基本流程】

同“6.1.9—178《委托出口货物证明》开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《代理出口货物证明》;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.12—180 《出口货物退运已补税(未退税)证明》开具


【业务描述】

出口货物发生退运,出口企业申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》的,税务机关按规定为其开具。

委托出口货物发生退运的,委托方申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》后转交受托方,受托方凭该证明向税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号) 

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

(1)《退运已补税(未退税)证明申请表》及正式申报电子数据。

(2)出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需提供)。

(3)出口发票(外贸企业不需提供)。

(4)税收通用缴款书原件及复印件(退运发生时未申报退税的,以及生产企业本年度发生退运的,不需提供)。

(5)委托方主管税务机关开具的《出口货物退运已补税(未退税)证明》(涉及委托出口货物的企业提供)。

【基本流程】

同“6.1.9—178《委托出口货物证明》开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《出口货物退运已补税(未退税)证明》;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.13—181 《补办出口货物报关单证明》开具


【业务描述】

遗失《出口货物报关单》需向海关申请补办的出口企业,向税务机关申请开具《补办出口货物报关单证明》的,税务机关按规定为其开具。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

(1)《补办出口货物报关单申请表》及正式申报电子数据。

(2)出口货物报关单(其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面)。

【基本流程】

同“6.1.9—178《委托出口货物证明》开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《关于申请出具〈补办出口货物报关单〉证明的报告》;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.14—182 《出口退税进货分批申报单》开具


【业务描述】

外贸企业购进货物需分批申报退(免)税的及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的,出口企业向税务机关申请开具《出口退税进货分批申报单》的,税务机关按规定为其开具。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

(1)《出口退税进货分批申报单》及正式申报电子数据。

(2)增值税专用发票(抵扣联)、消费税专用缴款书、已开具的进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书。

(3)增值税专用发票清单复印件。

【基本流程】

同“6.1.9—178《委托出口货物证明》开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《出口退税进货分批申报单》;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.15—183 《出口货物转内销证明》开具


【业务描述】

外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业于发生内销或视同内销货物的当月申请开具《出口货物转内销证明》的,税务机关按规定为其开具。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

(1)《出口货物转内销证明申报表》及正式申报电子数据。

(2)增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件。

(3)内销货物发票(记账联)原件及复印件(外贸企业出口视同内销征税的货物时不需提供)。

(4)计提销项税的记账凭证复印件(外贸企业出口视同内销征税的货物时提供)。

【基本流程】

同“6.1.9—178《委托出口货物证明》开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《出口货物转内销证明》;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.16—184 《来料加工免税证明》开具


【业务描述】

从事来料加工委托加工业务的出口企业,取得加工企业开具的加工费的普通发票后,在发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内,向税务机关申请开具《来料加工免税证明》的,税务机关按规定为其开具。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)
  《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号) 

《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

(1)《来料加工免税证明申请表》及正式申报电子数据。

(2)进口货物报关单原件及复印件。

(3)加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件。

(4)加工贸易手(账)册原件及复印件。

(5)出口企业将加工贸易进口料件,采取委托加工收回方式出口的,如提供的加工费发票不是由加工贸易手(账)册上注明的加工单位开具的,出口企业还须出具说明文件,并提供主管海关出具的书面证明材料。

【基本流程】

同“6.1.9—178《委托出口货物证明》开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《来料加工免税证明》;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.17—185 《代理进口货物证明》开具


【业务描述】

委托进口加工贸易料件,受托方申请开具《代理进口货物证明》并转交委托方的,税务机关按规定为其开具。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

(1)《代理进口货物证明申请表》及正式申报电子数据。

(2)加工贸易手册原件及复印件。

(3)进口货物报关单(加工贸易专用)。

(4)代理进口协议原件及复印件。

【基本流程】

同“6.1.9—178《委托出口货物证明》开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《代理进口货物证明》;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.18—186 《准予免税购进出口卷烟证明》开具


【业务描述】

卷烟出口企业向卷烟生产企业购进卷烟时,先在免税出口卷烟计划内向税务机关申请开具《准予免税购进出口卷烟证明》的,税务机关按规定为其开具。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号) 

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

《准予免税购进出口卷烟证明申请表》及正式申报电子数据。



【基本流程】

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《准予免税购进出口卷烟证明》;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

6.1.19—187 《出口卷烟已免税证明》开具


【业务描述】

卷烟生产企业已准予免税购进的卷烟,须以不含消费税、增值税的价格销售给出口企业,税务机关依申请核准后开具《出口卷烟已免税证明》,并直接寄送卷烟出口企业税务机关。

 国税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

《出口卷烟已免税证明申请表》。

【基本流程】

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理的原因。

(2) 办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人已出具《出口卷烟已免税证明》,并寄送卷烟出口企业税务机关。

(4)本事项在5个工作日办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.20—188 《中标证明通知书》开具


【业务描述】

利用外国政府贷款或国际金融组织贷款建设的项目,招标机构在招标完毕并待中标企业签订的供货合同生效后,向其所在地税务机关申请办理《中标证明通知书》的,税务机关按规定为其办理,并直接寄送给中标企业所在地税务机关。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于出口货物劳务退(免)税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第51号)

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

(1)《中标证明通知书》及中标设备清单表。

(2)财政部门《关于外国政府贷款备选项目的通知》或财政部门与项目的主管部门或政府签订的《关于××行(国际金融组织)贷款“××项目”转贷协议(或分贷协议、执行协议)》的原件和注明有与原件一致字样的复印件(经主管税务机关审核原件与复印件一致后,原件退回)。

(3)中标项目不退税货物清单。

(4)中标企业所在地主管税务机关的名称、地址、邮政编码。

(5)贷款项目中,属于外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还需提供招标机构对分包合同出具的验证证明。

(6)贷款项目中属于联合体中标的,还需提供招标机构对联合体协议出具的验证证明。

【基本流程】

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2) 受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人已出具《中标证明通知书》,同时寄送给中标企业所在地税务机关。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.21—189 丢失出口退(免)税有关证明补办


【业务描述】

出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的,向原出具证明的税务机关提出书面申请,提供正式申报电子数据。原出具证明的税务机关在核实确曾出具过相关证明后,重新出具有关证明。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

【报送资料】

《关于补办出口退税有关证明的申请》及正式申报电子数据。

政策依据:

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

【基本流程】

同“6.1.9—178《委托出口货物证明》开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取相关证明;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.22—252 出口退(免)税有关证明作废


【业务描述】

出口企业或其他单位作废出口退税有关证明的,向原出具证明的税务机关提出书面申请,提供正式申报电子数据。原出具证明的税务机关在核实后作废有关证明。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于下发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

(1)《关于作废出口退税有关证明管理的申请》及正式申报电子数据。

(2)主管国税机关征税部门出具的未使用《出口货物转内销证明》申报抵扣税款的证明(作废《出口货物转内销证明》的出口企业)。

【基本流程】

同“6.1.9—178《委托出口货物证明》开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取相关证明;审核未通过,告知纳税人不予办理原因。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.1.23—190 通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具


【业务描述】

纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后需要另外开具完税凭证的,保险机构所在地的税务机关按规定为其开具。

 地税业务。

 县级业务。

【政策依据】

《中华人民共和国车船税法实施条例》(国务院令611号)

【报送资料】

机动车交通事故责任强制保险单。

【基本流程】

同“6.1.1—170完税证明开具【基本流程】”。

【基本规范】

(1)办税服务厅接收资料,核对资料是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

(2)现场开具并发放完税凭证。




6.2 证明核销

6.2.1—191 《来料加工免税证明》核销


【业务描述】

出口企业以来料加工贸易方式出口货物并办理海关核销手续后,税务机关依申请为其办理来料加工出口货物免税核销手续。

出口企业从事来料加工委托加工业务的,在海关签发来料加工核销结案通知书之日(以结案日期为准)起至次月的增值税纳税申报期内,税务机关依申请办理来料加工出口货物免税核销手续。

未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的,委托方应按规定补缴来料加工加工费的增值税、消费税。

政策依据:

《国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015年第29号)

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕51号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号) 

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

《国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2015年第29号)

【报送资料】

(1)《来料加工出口货物免税证明核销申请表》及正式申报电子数据。

(2)海关签发的核销结案通知书。

(3)出口货物报关单中非“出口退税专用”联原件或复印件。

(4)《来料加工免税证明》。

(5)加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件。

【基本流程】

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内告知纳税人核销;审核未通过,通知纳税人按规定补缴来料加工加工费的增值税。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至即时办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。


6.2.2—192 《出口卷烟已免税证明》核销


【业务描述】

卷烟出口企业(包括购进免税卷烟出口的企业、直接出口自产卷烟的生产企业、委托出口自产卷烟的生产企业)在卷烟报关出口之日次月起至次年4月30日前的增值税纳税申报期内,税务机关依申请为其办理出口卷烟的免税核销手续。

未在规定期限内进行免税核销申报以及经审核不予核销的,应按照有关规定补征税款。

 国税业务。

 县级业务;市级业务;省级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于调整出口卷烟税收管理办法的通知》(国税发〔2008〕5号)

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)

《国家税务总局关于印发〈全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)〉的通知》(税总发〔2014〕155号)

【报送资料】

(1)《出口卷烟免税核销申报表》及正式申报电子数据。

(2)出口货物报关单。

(3)出口发票。

(4)出口合同。

(5)《出口卷烟已免税证明》(购进免税卷烟出口的企业提供)。

(6)代理出口货物证明以及代理出口协议副本(委托出口自产卷烟的生产企业提供)。

【基本流程】

【基本规范】

(1)税务机关接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,电子数据是否完整并与纸质资料的内容一致,符合的出具受理通知书;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

(3)受理部门收到反馈后1个工作日内告知纳税人核销,经审核不予核销的,应按照有关规定补征税款。

(4)本事项在5个工作日内办结(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

【升级规范】

办理时限由5个工作日提速至3个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。

附表6 证明办理规范服务方式指引

服务类别

服务事项

自助终端

办税引导

首问责任

一次性提示

办理时限

编码

名称

限时办结

6.1

证明

开具

6.1.1-170

完税证明开具

×

×

×

×

×

×

×

×

6.1.2-171

完税凭证换开、重开

×

×

×

×

×

×

×

×

6.1.3-172

《中国税收居民身份证明》开具

×

×

×

×

×

20

作日

5

作日

×

×

6.1.4-173

服务贸易等项目对外支付税务备案

×

×

×

×

×

×

×

×

6.1.5-174

《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具

×

×

×

×

×

×

×

×

6.1.6-175

丢失增值税(货物运输业增值税)专用发票已报税证明单开具

×

×

×

×

×

×

×

×

6.1.7-176

《车辆购置税完税证明》补办

×

×

×

×

×

×

×

×

6.1.**—***

《车辆购置税完税证明》更正

×

×

×

×

×

×

×

×

6.1.8-177

《资源税管理证明》开具

×

×

×

×

×

×

×

×

6.1.9-178

《委托出口货物证明》开具

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.10-179

《代理出口货物证明》开具

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.11-180

《出口货物退运已补税(未退税)证明》开具

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.12-181

《补办出口货物报关单证明》开具

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.13-182

《出口退税进货分批申报单》开具

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.14-183

《出口货物转内销证明》开具

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.15-184

《来料加工免税证明》开具

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.16-185

《代理进口货物证明》开具

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.17-186

《准予免税购进出口卷烟证明》开具

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.18-187

《出口卷烟已免税证明》开具

×

×

×

×

×

5

作日

×

×

×

6.1

证明

开具


6.1.19—188

《中标证明通知书》开具

×

×

×

×

×

5

作日

×

×

×

6.1.20—189

丢失出口退(免)税有关证明补办

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.**—***

出口退(免)税有关证明作废

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

×

6.1.21—190

通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具

×

×

×

即时

办结

×

×

×



续表

服务类别

服务事项

办理时限

编码

名称

限时办结

6.2

证明核销

6.2.1—191

《来料加工免税证明》核销

×

×

×

×

5

作日

即时

办结

×

6.2.2—192

《出口卷烟已免税证明》核销

×

×

×

×

×

5

作日

3工

作日

×



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